精选题目2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？
A.罚款
B.警告
C.没收违法所得
D.刑事处罚
2.个体工商户从事生产经营活动的所得，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.对外投资收益
D.允许扣除的费用后的所得
3.企业购买小汽车用于生产经营活动，下列哪项不属于小汽车增值税的进项税额抵扣条件？
A.持有增值税专用发票
B.符合固定资产定义
C.已支付增值税税款
D.用于生产经营活动
4.下列哪项不属于《中华人民共和国增值税法》规定的增值税一般纳税人的标准？
A.应税销售额超过500万元
B.持有增值税一般纳税人资格认定
C.增值税专用发票使用人
D.年应税销售额超过200万元
5.某公司购置一台设备用于生产经营活动，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。下列关于该设备折旧的计算方法，正确的是：
A.年折旧额为40万元
B.月折旧额为33.33万元
C.季折旧额为10万元
D.半年折旧额为20万元
6.下列关于企业所得税税前扣除的陈述，正确的是：
A.职工福利费不得在税前扣除
B.税收滞纳金不得在税前扣除
C.业务招待费超过规定限额的部分可以在税前扣除
D.购买固定资产的支出可以在税前一次性扣除
7.某企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为5万元，下列关于该笔业务的会计处理，正确的是：
A.借：原材料500000，贷：应付账款500000
B.借：原材料500000，应交税费—应交增值税（进项税额）50000，贷：银行存款550000
C.借：原材料550000，贷：应付账款550000
D.借：原材料500000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）50000，贷：银行存款550000
8.某公司购置一台设备，价值100万元，采用加速折旧法计提折旧。下列关于该设备折旧的计算方法，正确的是：
A.年折旧额为20万元
B.月折旧额为16.67万元
C.季折旧额为5万元
D.半年折旧额为10万元
9.下列关于营业税改征增值税（营改增）的陈述，正确的是：
A.营改增试点行业为交通运输业
B.营改增试点地区为全国
C.营改增后，增值税纳税人按照原营业税规定缴纳增值税
D.营改增后，增值税税率由5%统一调整为6%
10.下列关于土地增值税的陈述，正确的是：
A.土地增值税的纳税人为土地所有权人
B.土地增值税的计税依据为土地增值额
C.土地增值税的税率为30%
D.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权转让
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？
A.纳税人逾期未缴纳应纳税款
B.纳税人提供的纳税担保不符合规定
C.纳税人未按照规定设置账簿
D.纳税人提供的财产状况与实际情况不符
2.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.全部所得
B.允许扣除的费用后的所得
C.特定项目的扣除
D.免税项目的收入
3.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税出口企业
D.增值税进口企业
4.企业所得税的纳税期限包括哪些？
A.按月预缴
B.按季预缴
C.按年汇总申报
D.按次申报
5.下列哪些费用可以在企业所得税税前扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.税收滞纳金
D.营业外支出
6.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进货物
7.下列哪些属于营业税改征增值税（营改增）的范围？
A.交通运输业
B.房地产业
C.金融业
D.生活服务业
8.下列哪些属于土地增值税的纳税义务人？
A.土地使用权人
B.土地所有权人
C.土地受让人
D.土地转让人
9.下列哪些属于税务机关的权力？
A.税收征收
B.税收保全
C.税收强制执行
D.税收行政处罚
10.下列哪些属于税收筹划的基本原则？
A.合法性原则
B.合理性原则
C.有效性原则
D.可操作性原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以核定其应纳税额。（）
2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
3.增值税一般纳税人可以按照规定的比例抵扣进项税额。（）
4.企业所得税的计税基础是指企业取得收入扣除成本、费用、税金后