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东鹏洁具公司现金流量表分析案例
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1引言 1
2现金流量表分析概述 1
2.1现金流量表分析的含义 1
2.2现金流量表分析的作用 1
2.3现金流量表分析的方法 2
3东鹏洁具公司现金流量表分析 3
3.1东鹏洁具公司情况介绍 3
3.2东鹏洁具公司近五年现金流量变化趋势分析 3
3.3东鹏洁具公司现金流量表水平分析 4
3.4东鹏洁具公司现金流量表垂直分析 6
4东鹏洁具公司现金流量表财务分析表现出的问题 8
4.1企业的长期偿债能力弱 8
4.2经营活动现金流量不稳定 8
4.3企业应收账款周转率低 9
4.4营运资金回收时间长 9
5东鹏洁具公司现金流量表分析表现出的问题的对策 10
5.1优化企业的负债结构 10
5.2加强企业的经营活动管理 11
5.3加强应收账款管理 11
5.4提高流动资产周转率，增强企业的营运能力 11
结束语 13
参考文献 15
1引言
现代企业所处市场环境复杂且活跃，尤其是现代信息化程度越来越高的情况下，市场机遇瞬息万变，金融工具和财务渠道每天都在变化，现金流管理已成为业务发展的起点。在经济全球化的背景下，企业经营和发展的要素也有很大变化，管理方法、模式更是多样，经营目标也发生转变。在这样的情况下，传统的单纯以利润为标准衡量企业发展的模式已不能满足企业现代管理需求，越来越多的企业开始寻求以现金流为核心的管理模式，以更好的表明经营活动和利润的关系，有利于减少传统管理模式的局限(高一明,陈之柳,刘逸,2022)。基于此，本文根据休闲卫浴企业的行业特点，并以东鹏洁具公司为例，解释东鹏洁具企业在经营、投资和筹资方面的现金流管理中出现的问题和原因，并在相关理论的基础上提出解决方案。了解企业本身特点并照其鲜明的特点对现金流量管理做进一步的研究，促进我国休闲卫浴公司业务的长期可持续发展非常重要。
2现金流量表分析概述
2.1现金流量表分析的含义
现金流量是指企业对投资、经营、财务、一次性项目和某些活动按照现金流量和结算制度进行的活动，以及在一定时间内产生的现金流量、流量和余额的情况的一般术语。在讨论特定公司的现金流量时，科学的现金流量计算是必要的。无论是投资、筹款还是其他活动，都可以在这个表格中进行展示和说明(王宛青,李安然,黄子瑜,2021)。这个表格反映的是现金流出和现金流入的具体情况。由此可见，企业的现金流价值通常由三个方面分组成：产生的活动、产生的投资和产生的融资。
2.2现金流量表分析的作用
企业往往是通过直接现金流量的计算方法，即盈亏原则。公司现金流量和结账类型分别列出，并研究了现金流量表的主要用途，具体包括三个方面，如下所示：
首先，它可以帮助管理者正确地评估和评估公司未来的现金流量情况如何。改善公司未来的现金流是投资公司的投资者和贷款人的主要目标。债务人在对类似公司进行决策时，应该考虑是否有能力收回和偿还利息(张思卉,赵雅琴,孙文彬,2021)。资本股利和股票市场的变化是投资者应该考虑的因素。这些都决定了公司自身的现金流量的具体情况。公司能否按时支付借款资金和利息，只能在计算现金流量时有所反映(吴易云,周静波,吴思)。
其次，分析公司过去的债务偿还和现金流计算，可能反映出公司支付股息和吸引外资资产的能力。现金流量计算公司反映了有关经济活动过程中产生的资本的信息，可以对其进行有效分析(吴清风,王婉秋,2020)。可以说，本组织创造现金的能力是通过经济活动的净现金流动确定的，而现金资金可以由外部来源供资，但本组织偿还本金和利息的能力取决于经济活动的净现金流动，净资本流量占所有现金流量的很大比例。公司财务基础相对稳定，偿还债务和外部资产的能力也有所提高(李忆南,张寒梅,刘映雪,刘乐)。
第三，可以提高业务的管理要求和效率。对公司现金流的分析可以有效地帮助运营商为其目的制定更全面的计划。由于企业无法获得资金保障，战略和目标无法完全实现，导致企业失败的原因大多是战略失误。
2.3现金流量表分析的方法
现金流量表主要是作为特定工具准备的报告，用于分析给定财政年度中的现金变化，常见使用的方法有以下几个(赵晓蕾,孙如梦,李清水)：
（1）比较分析方法：比较分析的目的是解释数量关系与经济信息之间的区别，并进一步分析趋势。从某种程度上说，能够和真正的计划相比，早期阶段或同一行业中的其他公司进行比较。
（2）趋势分析法。趋势分析的方法是连续比较公司的财务指标，研究其变化，然后找出给定时间段内公司存在的问题，并预