会计制度设计
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目录
02
框架结构设计
01
基础理论体系
03
核算流程规范
04
内部控制机制
05
信息化建设要求
06
动态评估与改进
01
PART
基础理论体系
会计制度设计是指企业根据国家相关法规和经营管理需要，对会计核算、财务报告、内部控制等方面的制度、流程、方法等进行规划和设计的过程。
会计制度设计定义
确保会计信息的真实性、完整性、准确性、及时性和合规性，提高企业经营效率和风险防范能力，为企业的决策、管理和发展提供有力的支持。
核心目标
定义与核心目标
基本原则
会计制度设计应遵循合法性、系统性、适用性、一贯性、可操作性、效率性等基本原则。
法律依据
会计制度设计必须依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等相关法律法规，并结合企业实际情况进行设计和制定。
基本原则与法律依据
制度作用与战略意义
01
制度作用
会计制度是企业财务管理的基础，能够规范企业会计核算和财务报告行为，提高会计信息质量，加强内部控制，防范财务风险，促进企业健康发展。
02
战略意义
会计制度设计是企业战略管理的重要组成部分，有助于提高企业的竞争力、创新力和可持续发展能力，实现企业的战略目标。
02
PART
框架结构设计
根据企业实际情况，设置合理的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
会计科目设置
制定科目编码规则，便于数据的分类、汇总和查询。
科目编码规则
编写详细的科目使用说明，规范会计科目的使用方法和注意事项。
科目使用说明
会计科目体系构建
01
02
03
核算层级划分
根据企业规模和业务特点，划分不同的核算层级，如总账、明细账、日记账等。
层级管理
制定层级管理制度，包括层级设置、调整、维护等。
层级间关系
明确各核算层级之间的关系，确保数据的一致性和准确性。
核算层级划分标准
根据行业特点选择适当的会计政策，如收入确认、成本计算等。
行业会计政策选择
根据行业特点和管理需求，设计适合的财务报表体系，包括报表种类、格式、内容等。
行业报表体系设计
分析企业所处行业的特点，如业务流程、会计政策、法律法规等。
行业特点分析
行业特性适配方案
03
PART
核算流程规范
A
B
C
D
凭证分类
根据经济业务的性质进行凭证分类，如原始凭证、记账凭证等。
会计凭证处理规则
凭证审核
对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、准确性和完整性。
凭证内容
凭证应包含日期、编号、摘要、会计科目、金额、制单人员等要素。
凭证保管
建立会计凭证保管制度，确保会计凭证的安全、完整。
根据审核无误的会计凭证，及时在账簿中进行登记。
账务登记
账务核对
账务调整
定期进行账账核对、账实核对、账表核对，确保账簿记录的真实性和准确性。
如发现账务记录有误，应及时进行调整，确保账簿的准确性和完整性。
账务登记与核对机制
报表体系
建立完整的财务报表体系，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表编制标准
01
报表编制基础
财务报表编制应遵循会计准则和相关会计制度的规定。
02
报表数据
报表数据应真实、准确、完整，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
03
报表审核
对编制完成的财务报表进行审核，确保其真实性、准确性和完整性。
04
04
PART
内部控制机制
A
B
C
D
识别关键风险点
通过对业务流程的全面了解，识别出可能存在风险的关键节点。
风险防控节点设计
制定风险应对措施
针对不同等级的风险，制定相应的预防、控制、应对和补救措施。
评估风险等级
根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行等级评估。
监控风险变化
定期对风险进行评估和监控，及时调整风险应对措施。
岗位职责分离原则
将存在潜在利益冲突的职务进行分离，如会计与出纳、采购与销售等。
不相容职务分离
明确各部门、各岗位的职责和权限，避免职能重叠和缺失。
各部门职责明确
在岗位分离的基础上，建立各部门之间的制约机制，同时确保业务流程的协调和顺畅。
制约与协调并重
对关键岗位实行轮岗制度，降低长期任职可能带来的风险。
关键岗位轮岗制度
内部审计监督流程
审计计划制定
根据业务特点和风险状况，制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。
审计实施过程
通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，核实财务数据的真实性和准确性；对业务流程进行穿行测试，检查内部控制的执行情况。
审计报告与整改
审计结束后，撰写审计报告，对发现的问题进行客观反映，并提出改进建议；跟踪被审计部门的整改情况，确保问题得到及时解决。
审计结果运用
将审计结果作为绩效考核、职务晋升、奖惩等方面的重要依据，提高内部审计的威慑力和效果。
05
PART
信息化建设要求
2014
系统功能架构设计
04
01
02
03
会计核算系统
实现会计