系统梳理2025年税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一个居民企业
D.非居民企业
3.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？
A.应税销售额超过500万元
B.有固定经营场所
C.持有有效的税务登记证
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准
4.企业所得税的纳税年度是指？
A.每个公历年度
B.每个会计年度
C.每个纳税年度
D.企业自行确定的年度
5.下列哪项不属于增值税进项税额的抵扣范围？
A.购进原材料发生的增值税
B.购进固定资产发生的增值税
C.购进不动产发生的增值税
D.购进自用小汽车发生的增值税
6.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪项不计入收入总额？
A.营业收入
B.股息收入
C.利息收入
D.捐赠收入
7.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的个人
C.在中国境内无住所的个人
D.在中国境内取得所得的个人
8.下列哪项不属于增值税简易计税方法？
A.纳税人可选择简易计税方法计算应纳税额
B.纳税人可按销售额的一定比例计算应纳税额
C.纳税人可按销售额的一定比例加计扣除
D.纳税人可按销售额的一定比例计算附加税
9.下列哪项不属于增值税专用发票的使用范围？
A.采购原材料
B.销售货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.出口货物
10.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.转让股权所得免税
C.小型微利企业优惠
D.外商投资企业优惠
答案：
1.C
2.B
3.D
4.B
5.D
6.D
7.D
8.D
9.B
10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
2.增值税的征税范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
3.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？
A.应税销售额超过500万元
B.持有有效的税务登记证
C.有固定经营场所
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准
4.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.税前扣除项目
C.税后利润
D.税收优惠政策
5.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
6.下列哪些属于增值税进项税额的抵扣范围？
A.购进原材料发生的增值税
B.购进固定资产发生的增值税
C.购进不动产发生的增值税
D.购进自用小汽车发生的增值税
7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.生产经营成本
B.税收滞纳金
C.职工福利费
D.捐赠支出
8.个人所得税的税率有哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.特定税率
9.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？
A.采购原材料
B.销售货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.出口货物
10.企业所得税的税收优惠政策有哪些？
A.高新技术企业优惠
B.转让股权所得免税
C.小型微利企业优惠
D.外商投资企业优惠
答案：
1.ABCD
2.ABCD
3.ABCD
4.ABD
5.ABCD
6.ABC
7.AC
8.AC
9.ABCD
10.ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用。（）
2.企业所得税的纳税年度可以是公历年度也可以是会计年度。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不受所得额的影响。（）
4.增值税简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。（）
5.企业所得税的应纳税所得额计算时，捐赠支出可以在税前扣除。（）
6.个人所得税的免税所得包括稿酬所得和特许权使用费所得。（）
7.增值税的进项税额抵扣期限为取得发票后的90天内。（）
8.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业享受的优惠最高。（）
9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的个人和非居民企业。（）
10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）
答案：
1.×
2.×
3.×
4.×
5.√
6.×
7.×
8.×
9.√
10.√
四、简答题（每题5分，共6题