系统复习2025年税法考试试题及答案汇总
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。下列计算结果正确的是：
A.应纳关税=100万元
B.应纳消费税=5万元
C.应纳增值税=17.5万元
D.应纳关税、消费税和增值税总计=127.5万元
3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.税收滞纳金
4.个体工商户的应纳税所得额计算公式为：
A.应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失
B.应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-准予扣除的项目
C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失+准予扣除的项目
D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-不得扣除的项目
5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
6.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的标准？
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额不超过300万元
C.年应税销售额不超过200万元
D.年应税销售额不超过100万元
7.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.增值税小规模纳税人销售货物
C.农业生产者销售自产农产品
D.从事教育、文化、卫生、体育事业的单位销售相关服务
8.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？
A.对高新技术企业减半征收企业所得税
B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得免征企业所得税
D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税
9.下列哪项不属于个人所得税的税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
10.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出让
C.土地租赁
D.土地使用权抵押
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：
A.购进货物支付的增值税进项税额
B.销售货物支付的增值税销项税额
C.购进原材料支付的运输费用
D.购进固定资产支付的安装费用
E.购进原材料支付的保险费用
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资及三项社会保险费
B.所得税费用
C.财产损失
D.捐赠支出
E.无形资产摊销
3.个人所得税的征税范围包括：
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
E.利息、股息、红利所得
4.增值税小规模纳税人的认定标准包括：
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额不超过300万元
C.年应税销售额不超过200万元
D.年应税销售额不超过100万元
E.年应税销售额不超过50万元
5.企业所得税的优惠政策包括：
A.对高新技术企业减半征收企业所得税
B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得免征企业所得税
D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税
E.对从事国家重点支持的软件和集成电路产业项目的所得减半征收企业所得税
6.个人所得税的税率包括：
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
7.土地增值税的征税范围包括：
A.土地使用权转让
B.土地使用权出让
C.土地租赁
D.土地使用权抵押
E.土地使用权交换
8.企业在计算增值税应纳税额时，不得抵扣的进项税额包括：
A.购进货物支付的增值税进项税额
B.购进原材料支付的运输费用
C.购进固定资产支付的安装费用
D.购进原材料支付的保险费用
E.购进货物支付的关税
9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：
A.职工工资及三项社会保险费
B.所得税费用
C.财产损失
D.捐赠支出
E.无形资产摊销
10.个人所得税的申报方式包括：
A.年度申报
B.季度申报
C.月度申报
D.按次申报
E.纳税人自行申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）
2.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税货物支付的增值税进项税额可以抵扣。（）
3.企业所得税的应纳税所得额等于