精选2025年税法考试试题及答案汇编
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：
A.企业实际发生的与取得收入无关的支出不得税前扣除
B.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的广告费支出，不得超过当年销售（营业）收入的15%
D.企业发生的业务招待费支出，不得超过当年销售（营业）收入的0.5%
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
C.个人所得税的征收范围不包括利息、股息、红利所得
D.个人所得税的征收范围包括财产租赁所得、财产转让所得等
4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
C.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减去土地增值税
D.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减去成本、费用、税金及附加
5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购买房屋
B.购买汽车
C.购买债券
D.购买股票
6.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属并取得收入的单位和个人
B.契税的税率分为比例税率和超额累进税率
C.契税的计税依据为转移土地、房屋权属所取得的收入
D.契税的计税依据为转移土地、房屋权属所取得的收入减去土地、房屋的评估价值
7.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税产品的单位和个人
B.资源税的税率分为比例税率和定额税率
C.资源税的计税依据为应税产品的销售额
D.资源税的计税依据为应税产品的销售数量
8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：
A.城市维护建设税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率
C.城市维护建设税的计税依据为应税产品的销售额
D.城市维护建设税的计税依据为应税产品的销售数量
9.下列关于教育费附加的说法，正确的是：
A.教育费附加的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率
C.教育费附加的计税依据为应税产品的销售额
D.教育费附加的计税依据为应税产品的销售数量
10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人
B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率
C.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量
D.环境保护税的计税依据为应税污染物的销售额
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输服务
E.提供现代服务
2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.合理的工资薪金支出
B.广告费和业务招待费支出
C.利息支出
D.捐赠支出
E.税收滞纳金
3.个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.转让国有土地使用权
B.转让地上建筑物及其附着物
C.转让集体土地使用权
D.转让房地产
E.租赁房地产
5.印花税的征税范围包括哪些？
A.购买房屋
B.购买汽车
C.购买债券
D.购买股票
E.购买保险
6.契税的征税范围包括哪些？
A.转移土地权属
B.转移房屋权属
C.转移土地使用权
D.转移房屋使用权
E.转移房地产
7.资源税的征税范围包括哪些？
A.开采矿产资源
B.生产矿产资源
C.购买矿产资源
D.销售矿产资源
E.租赁矿产资源
8.城市维护建设税的征税范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供现代服务
E.转让土地使用权
9.教育费附加的征税范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供现代服务
E.转让土地使用权