精选2025年税法考试试题与答案集
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售不动产
D.出售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.企业发生的赞助支出
D.按规定提取的工会经费
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.出售不动产收入
D.出租设备收入
4.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.个人
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？
A.股息收入
B.利息收入
C.营业外收入
D.销售成本
6.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.36%
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外支出？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.捐赠支出
D.按规定提取的工会经费
8.下列哪项不属于增值税的征收管理？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税收筹划
9.下列哪项不属于企业所得税的征收管理？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税收筹划
10.下列哪项不属于税收优惠政策？
A.企业所得税减免税
B.增值税减免税
C.个人所得税减免税
D.房产税减免税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个人
E.个体工商户
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业外收入
C.营业成本
D.营业外支出
E.所得税费用
3.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.国际运输服务
B.纳税人出口的货物
C.纳税人提供的农业服务
D.纳税人提供的邮政服务
E.纳税人提供的电信服务
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的成本费用？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的工会经费
D.按规定提取的公益性捐赠支出
E.按规定提取的资产减值损失
5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.出租设备收入
D.股息收入
E.利息收入
6.增值税的税率包括哪些？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.20%
7.企业所得税的税率包括哪些？
A.15%
B.25%
C.30%
D.35%
E.45%
8.下列哪些属于增值税的征收管理措施？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税收筹划
E.税收审计
9.下列哪些属于企业所得税的征收管理措施？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税收筹划
E.税收审计
10.下列哪些属于税收优惠政策？
A.企业所得税减免税
B.增值税减免税
C.个人所得税减免税
D.房产税减免税
E.土地增值税减免税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和支出。（）
3.增值税的免税项目包括所有国际运输服务。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有金额限制。（）
5.企业所得税的税率是根据企业的所得额分段计算的。（）
6.增值税的征收管理中，纳税人在发生纳税义务后，应当向所在地主管税务机关办理税务登记。（）
7.企业所得税的征收管理中，税务机关有权对企业进行税务审计。（）
8.税收优惠政策适用于所有纳税人和所有行业。（）
9.企业在享受税收优惠政策时，不得同时享受其他税收减免。（）
10.个人所得税的征收管理中，居民个人的所得应缴纳个人所得税。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和税率结构。
2.解释企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。
3.列举三种常见的增值税免税项目，并说明其具体规定。
4.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些种类，并举例说明。
5.阐述增值税和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。
6.简述个人所得税的征收管理中，居民个人和非居民个人的纳税义务区别。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C.出售不动产
解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，无形资产属于销售货物范畴，因此选C。