精选2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.购买固定资产发生的支出
B.银行按年计收的利息支出
C.用于科研开发的费用
D.用于职工培训的费用
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.国有企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
4.纳税人进口货物，下列哪项不属于关税的完税价格？
A.货物的货价
B.货物的运费
C.货物的保险费
D.货物的关税
5.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售无形资产
B.提供建筑服务
C.销售不动产
D.出口货物
6.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.购买股票的支出
B.向股东支付的股息
C.用于职工福利的支出
D.购买土地使用权的支出
7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.企业所得税
D.利息、股息、红利所得
8.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.20%
9.纳税人申报缴纳企业所得税的期限是？
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
10.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.一般纳税人销售货物使用的发票
B.一般纳税人提供应税劳务使用的发票
C.小规模纳税人销售货物使用的发票
D.小规模纳税人提供应税劳务使用的发票
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.购买生产经营用设备支出
B.用于研发的经费支出
C.职工的工资、薪金支出
D.购买生产用原材料支出
E.职工福利支出
2.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.免税货物销售
E.转让土地使用权
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.国有企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.中外合作企业
4.下列哪些费用可以在计算增值税时进行进项税额抵扣？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买小规模纳税人提供的应税劳务支付的增值税
D.购买免税货物支付的增值税
E.购买国际运输服务支付的增值税
5.下列哪些情况可以享受营业税的减免？
A.公益性事业单位提供的服务
B.社会团体提供的公共文化服务
C.国家机关提供的服务
D.个人转让自用住房
E.企业对外投资获得的收益
6.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.分档税率
E.滚动税率
7.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得
8.下列哪些属于增值税的税率种类？
A.基本税率
B.低税率
C.特定税率
D.减免税率
E.零税率
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得在税前扣除？
A.购买无形资产支出
B.职工的福利支出
C.购买固定资产支出
D.购买土地使用权的支出
E.购买原材料支出
10.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？
A.一般纳税人销售货物
B.一般纳税人提供应税劳务
C.小规模纳税人销售货物
D.小规模纳税人提供应税劳务
E.外商投资企业销售货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于在我国境内注册的企业。（）
3.营业税的征税范围包括所有提供服务的单位和个人。（）
4.个人所得税的征收范围仅限于在我国境内居住的个人。（）
5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，所有支出均可扣除，不受限制。（）
7.企业所得税的纳税年度与会计年度一致。（）
8.个人所得税的税率实行超额累进税率，按月计算应纳税所得额。（）
9.增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用。（）
10.纳税人应当在规定的期限内向税务机关申报纳税，逾期未申报的，税务机关可以加收滞纳金。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和税率种类。
2.请列举企业所得税的主要税收优惠政策。
3.简述个人所得税的纳税申报程序。
4.解释什么是增值税专用