精编2025年税法复习内容与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业
B.企业所得税的计税依据是企业的全部收入
C.企业所得税的税率是固定的
D.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时
3.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？
A.捐赠支出
B.财产转让所得
C.税法规定的特定支出
D.获得国家级科技奖励
4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地转让收入
B.土地增值税的计税依据是土地增值额
C.土地增值税的税率是固定的
D.土地增值税的纳税义务发生时间为土地转让合同签订时
5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人
B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格
C.车辆购置税的税率是固定的
D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置合同签订时
6.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是房屋买卖合同
B.契税的计税依据是房屋的评估价格
C.契税的税率是固定的
D.契税的纳税义务发生时间为房屋买卖合同签订时
7.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象是合同、凭证等
B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额
C.印花税的税率是固定的
D.印花税的纳税义务发生时间为合同、凭证签订时
8.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是资源开采企业
B.资源税的计税依据是资源产量
C.资源税的税率是固定的
D.资源税的纳税义务发生时间为资源开采时
9.下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的征税对象是污染企业
B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量
C.环境保护税的税率是固定的
D.环境保护税的纳税义务发生时间为污染物排放时
10.下列关于烟叶税的说法，正确的是：
A.烟叶税的征税对象是烟叶种植企业
B.烟叶税的计税依据是烟叶产量
C.烟叶税的税率是固定的
D.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶收获时
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输服务
C.出口货物
D.销售无形资产
E.提供金融服务
2.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的工会经费
C.按规定提取的职工教育经费
D.按规定提取的职工培训费
E.超过规定标准的业务招待费
3.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得
4.土地增值税的下列哪些情况可以享受减免税？
A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行拆除或原拆原建，重新购置的房地产
C.因不可抗力造成毁损的房地产
D.因自然灾害造成毁损的房地产
E.因企业重组、合并等原因，依法变更房地产权属而发生的房地产交易
5.车辆购置税的下列哪些情形可以享受税收优惠？
A.农村居民购买自用农用运输车辆
B.公共交通企业购买新能源公交车
C.非营利性组织购买自用车辆
D.军队、武警部队购买自用车辆
E.个人购买自用新能源汽车
6.契税的下列哪些情况可以享受减免税？
A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的
B.纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的
C.因房屋被损坏，重新购买房屋的
D.因房屋被拆除，重新购买房屋的
E.因房屋所有权转移，重新购买房屋的
7.印花税的下列哪些凭证需要缴纳印花税？
A.财产租赁合同
B.贷款合同
C.技术转让合同
D.购销合同
E.保险合同
8.资源税的下列哪些资源需要缴纳资源税？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.铁矿
E.非金属矿
9.环境保护税的下列哪些污染物需要缴纳环境保护税？
A.水污染物
B.大气污染物
C.固体废物
D.噪声
E.光辐射
10.烟叶税的下列哪些情况可以享受减免税？
A.因自然灾害造成烟叶减产
B.因病虫害造成烟叶减产
C.因国家政策调整，烟叶种植面积减少
D.因烟叶质量不合格，无法销售
E.因烟叶种植企业破产，无法缴纳烟叶税
三、判断题