税法考试中易错的试题及答案（2025年）
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，则该企业应补缴的增值税为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.0
3.某个体工商户从事餐饮服务，当月销售额为50万元，增值税税率为6%，则该个体工商户应纳增值税为：
A.3万元
B.2.8万元
C.3.5万元
D.4.2万元
4.某公司购买原材料，取得的增值税专用发票注明税额为2万元，该笔进项税额在以下哪个税期可以抵扣？
A.当月
B.下月
C.下一季度
D.第二年
5.某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物60万元，购进原材料40万元，则该企业当月应纳增值税为：
A.20万元
B.18万元
C.22万元
D.16万元
6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.成本
C.费用
D.利润
7.某企业年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税为：
A.25万元
B.75万元
C.100万元
D.125万元
8.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
9.某员工当月工资薪金所得为8000元，个人所得税速算扣除数为3500元，则该员工当月应缴纳个人所得税为：
A.300元
B.500元
C.1000元
D.1500元
10.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？
A.买卖双方均为增值税一般纳税人
B.销售货物或提供应税劳务
C.金额达到规定标准
D.销售方未取得合法的税务登记证
答案：
1.C
2.A
3.A
4.A
5.A
6.D
7.B
8.D
9.A
10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.高新技术企业
B.复出口企业
C.失业保险费缴纳企业
D.转让土地使用权的企业
2.企业所得税的计税方法包括哪些？
A.权责发生制
B.收入实现制
C.计税工资法
D.实际发生制
3.个人所得税的征收方式有哪些？
A.每月预扣预缴
B.每年综合所得汇算清缴
C.每月自行申报
D.每年自行申报
4.增值税小规模纳税人的认定标准包括哪些？
A.年销售额不超过500万元
B.年销售额不超过200万元
C.纳税人自愿选择
D.纳税人不得跨区域经营
5.企业在以下哪些情况下可以享受增值税免税政策？
A.销售自产自用产品
B.出口货物
C.提供教育服务
D.销售农产品
6.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.基本工资
B.职工福利费
C.利息费用
D.投资损失
7.个人所得税的税率分为哪几个档次？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
8.下列哪些情况属于增值税视同销售行为？
A.将自产货物用于职工福利
B.将自产货物对外投资
C.将外购货物用于投资
D.将外购货物用于对外捐赠
9.企业所得税的纳税期限有哪些？
A.按月缴纳
B.按季缴纳
C.按年缴纳
D.按次缴纳
10.个人所得税的纳税地点包括哪些？
A.居住地
B.工作地
C.所得发生地
D.税务登记地
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是所有从事销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率是固定的，不随企业的经营状况而变化。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元，这是全国统一的标准。（）
4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但不得用于抵扣消费税。（）
5.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）
6.个人捐赠支出的税前扣除限额为当年应纳税所得额的30%。（）
7.纳税人购买教育储蓄产品的利息收入，免征个人所得税。（）
8.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。（）
9.企业为员工提供住房补贴，属于工资薪金所得，应缴纳个人所得税。（）
10.企业在享受税收优惠政策期间，不得进行资产重组或转让股权。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。
2.企业所得税的纳税义务人有哪些？简述企业所得税的计税依据。
3.个人所得税的税率结构是怎样的？列举几种常见的个人所得税税目。
4.简述增值税专用发票的开具条件