科学记忆2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在享受企业所得税优惠时，下列哪种情况不得享受减免税？
A.符合国家产业政策的企业
B.符合地方优惠政策的企业
C.在贫困地区投资的企业
D.研发新技术并取得成果的企业
3.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所又不居住的个人
4.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是？
A.增值税专用发票由销售方开具
B.增值税专用发票由购买方开具
C.增值税专用发票由税务机关开具
D.增值税专用发票由双方共同开具
5.企业购进的下列哪项货物可以抵扣进项税额？
A.购进自用的小汽车
B.购进的办公桌椅
C.购进用于生产经营的机器设备
D.购进的办公用品
6.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售农产品
B.销售不动产
C.提供交通运输服务
D.出口货物
7.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是？
A.营业税改征增值税后，税率降低
B.营业税改征增值税后，征税范围扩大
C.营业税改征增值税后，纳税人减少
D.营业税改征增值税后，税收收入减少
8.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？
A.企业所得额等于收入减去成本
B.企业所得额等于收入减去成本、费用和损失
C.企业所得额等于收入减去成本、费用和税金
D.企业所得额等于收入减去成本、费用和利润
9.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是？
A.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得
B.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得和经营所得
C.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得
D.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和其他所得
10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？
A.土地增值税是对土地转让行为征税
B.土地增值税是对土地增值税的征税
C.土地增值税是对土地增值税的征税和土地转让行为征税
D.土地增值税是对土地增值税的征税和不涉及土地转让行为
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供有形动产租赁服务
2.企业在享受企业所得税优惠政策时，需要满足哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.符合地方优惠政策
C.在贫困地区投资
D.研发新技术并取得成果
E.企业规模达到一定标准
3.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进税率与比例税率相结合
E.比例税率与超额累进税率相结合
4.增值税专用发票的开具有哪些要求？
A.必须使用税务机关监制的发票
B.应当填写真实、准确、完整
C.应当加盖发票专用章
D.应当按规定期限保管
E.应当按规定使用
5.增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供有形动产租赁服务
D.销售不动产
E.提供交通运输服务
6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入中扣除哪些费用？
A.生产经营成本
B.生产经营费用
C.税金
D.营业外支出
E.投资损失
7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.银行储蓄存款利息收入
C.个人捐赠
D.个人转让著作权
E.个人取得政府奖励
8.土地增值税的纳税义务人包括哪些？
A.土地使用权人
B.土地所有权人
C.土地承包经营权人
D.土地租赁权人
E.土地抵押权人
9.企业在享受增值税优惠政策时，需要提交哪些材料？
A.优惠政策申请表
B.享受优惠的相关证明材料
C.企业财务报表
D.税务机关要求的其他材料
E.企业营业执照
10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.残疾人员工资
C.投资损失
D.营业外支出
E.非广告性质的赞助支出
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）
4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）
5.企业购买自用的小汽车，其进项税额不