直击要害的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.企业收入
B.企业利润
C.企业资产
D.企业成本
2.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出口货物
D.进口货物
3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用5%至45%的七级超额累进税率
B.劳务报酬所得适用5%至35%的五级超额累进税率
C.税法规定的综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率
D.特许权使用费所得适用5%至35%的五级超额累进税率
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.企业实际发生的合理支出
B.财务费用中的利息支出
C.税法规定的公益性捐赠支出
D.税法规定的罚款、滞纳金
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税以房产的租金收入为计税依据
B.房产税以房产的评估价值为计税依据
C.房产税以房产的原值减除损耗后的余值为计税依据
D.房产税以房产的购置价格为计税依据
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人为土地使用者
B.土地增值税的纳税人为土地转让者
C.土地增值税的纳税人为土地购置者
D.土地增值税的纳税人为土地出租者
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税以车辆购置价格为计税依据
B.车辆购置税以车辆销售价格为计税依据
C.车辆购置税以车辆购置时的实际支付价格为计税依据
D.车辆购置税以车辆购置时的市场价值为计税依据
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税以合同金额为计税依据
B.印花税以凭证件数为计税依据
C.印花税以凭证件数和合同金额之和为计税依据
D.印花税以凭证件数和凭证件面值之和为计税依据
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人为房屋所有人
B.契税的纳税人为房屋购买者
C.契税的纳税人为房屋出租者
D.契税的纳税人为房屋使用者
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人为资源开采者
B.资源税的纳税人为资源使用者
C.资源税的纳税人为资源购置者
D.资源税的纳税人为资源转让者
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.财务费用中的利息支出
D.税法规定的公益性捐赠支出
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出口货物
D.进口货物
3.个人所得税的下列哪些所得适用超额累进税率？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
4.企业在缴纳房产税时，下列哪些因素会影响税额？
A.房产的原值
B.房产的用途
C.房产的地理位置
D.房产的租赁情况
5.土地增值税的下列哪些情况可以享受税收优惠？
A.新技术开发用地
B.社会公益用地
C.农村集体建设用地
D.城市居民住宅用地
6.车辆购置税的下列哪些情况可以享受税收优惠？
A.残疾人专用车辆
B.军队车辆
C.公共交通车辆
D.普通民用车辆
7.印花税的下列哪些凭证需要缴纳印花税？
A.购销合同
B.技术合同
C.产权转移书据
D.股票交易凭证
8.契税的下列哪些情况可以享受税收优惠？
A.首次购买住房
B.二手房交易
C.非住宅类房产交易
D.公共福利性房产交易
9.资源税的下列哪些情况可以享受税收优惠？
A.矿产资源开采量大的企业
B.矿产资源开采量小的企业
C.矿产资源开采难度大的企业
D.矿产资源开采难度小或开采量小的企业
10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：
A.税收征收管理机关依法对纳税人进行税务登记
B.税收征收管理机关依法对纳税人进行税务审计
C.税收征收管理机关依法对纳税人进行税务检查
D.税收征收管理机关依法对纳税人进行税务处罚
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）
2.增值税的纳税人销售货物时，可以抵扣其购进货物的进项税额。（）
3.个人所得税的工资、薪金所得，每月应纳税所得额超过5000元的部分，适用10%的税率。（）
4.房产税的税率在全国范围内是统一的，不分地区、用途和等级。（）
5.土地增值税的纳税人，在转让土地使用权时，应缴纳土地增值税。（）
6.车辆购置税的税率是固定的，不随车辆价