理论与实践结合的2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业应缴纳的增值税税额计算公式为：
A.应纳税额=销售额-购进额
B.应纳税额=销售额×税率
C.应纳税额=销售额-进项税额
D.应纳税额=购进额×税率
3.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税是对企业的营业收入征收的一种税
B.营业税的税率为3%至5%
C.营业税的纳税义务人是在境内提供营业税应税劳务的单位和个人
D.营业税的征税范围包括提供货物销售
4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不是累进税率的特点？
A.纳税额越高，税率越高
B.纳税额越高，速算扣除数越小
C.纳税额越高，速算扣除数越大
D.纳税额越高，税率越低
5.企业所得税的计税依据为：
A.营业收入
B.营业利润
C.应纳税所得额
D.净利润
6.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是所有房屋
B.房产税的税率一般为1%至5%
C.房产税的纳税义务人是房屋所有者
D.房产税的征税范围包括农村房屋
7.下列关于车船税的说法，正确的是：
A.车船税是对所有车辆和船舶征收的一种税
B.车船税的税率一般为每年每辆100元至200元
C.车船税的纳税义务人是车辆和船舶所有者
D.车船税的征税范围包括城市公交车
8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税是对所有土地征收的一种税
B.城镇土地使用税的税率一般为每年每平方米1元至5元
C.城镇土地使用税的纳税义务人是土地使用者
D.城镇土地使用税的征税范围包括农村土地
9.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对所有合同征收的一种税
B.印花税的税率一般为0.05%至0.3%
C.印花税的纳税义务人是合同当事人
D.印花税的征税范围包括所有合同
10.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对所有房屋买卖征收的一种税
B.契税的税率一般为1%至5%
C.契税的纳税义务人是房屋买受人
D.契税的征税范围包括所有房屋买卖
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售自产货物
B.提供交通运输服务
C.出口货物退（免）税
D.转让土地使用权
E.出租不动产
2.企业增值税申报时，应当提供的资料包括：
A.增值税纳税申报表
B.购销合同复印件
C.进项税额抵扣凭证
D.销售发票
E.企业所得税纳税申报表
3.个人所得税的免征项目包括：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
E.特许权使用费所得
4.企业所得税的税收优惠包括：
A.加速折旧
B.抵免境外所得税
C.减半征收
D.免征
E.加征
5.房产税的计税依据可以是：
A.房屋原值
B.房屋评估价值
C.房屋租金
D.房屋购置价格
E.房屋市场价值
6.车船税的计税单位包括：
A.车辆的座位数
B.船舶的净吨位
C.车辆的排量
D.船舶的马力
E.车辆的载重量
7.城镇土地使用税的征收范围包括：
A.城镇规划区内的土地
B.城镇规划区外的土地
C.城市郊区土地
D.城市周边土地
E.农村集体土地
8.印花税的税率可以根据合同的性质不同而有所区别，以下哪些属于印花税的税率适用范围？
A.购销合同
B.技术合同
C.财产租赁合同
D.资产转让合同
E.保险合同
9.契税的税收优惠政策包括：
A.首套住房契税减半
B.互换房产契税减免
C.农村集体土地房屋交易契税减免
D.经济适用房契税减免
E.公租房契税减免
10.税务筹划的方法包括：
A.合法避税
B.递延纳税
C.转移定价
D.利用税收优惠政策
E.会计处理方法的选择
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.个人所得税的纳税期限为每月的15日前。（）
3.企业所得税的计税基础是企业的会计利润。（）
4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）
5.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。（）
6.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）
7.印花税的税率是固定的，不会因合同金额的不同而有所变化。（）
8.契税的纳税人是房屋的买受人，卖方不需要缴纳契税