热门话题的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的单位和个人
B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
C.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业
D.企业所得税的征收管理属于地方税务机关
3.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的征收管理属于地方税务机关
D.个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得
4.根据《中华人民共和国契税法》的规定，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.土地使用权转让
C.房屋赠与
D.房屋租赁
5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：
A.城市维护建设税的纳税人是所有在中国境内取得所得的单位和个人
B.城市维护建设税的计税依据是企业的应纳税所得额
C.城市维护建设税的税率是固定的，不分地区和行业
D.城市维护建设税的征收管理属于地方税务机关
6.根据《中华人民共和国印花税法》的规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购买股票
B.购买债券
C.购买保险
D.购买土地使用权
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人是所有在中国境内取得所得的单位和个人
B.房产税的计税依据是房产的评估价值
C.房产税的税率是固定的，不分地区和行业
D.房产税的征收管理属于地方税务机关
8.根据《中华人民共和国城镇土地使用税法》的规定，下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
9.下列关于车船税的说法，正确的是：
A.车船税的纳税人是所有在中国境内取得所得的单位和个人
B.车船税的计税依据是车船的购买价格
C.车船税的税率是固定的，不分地区和行业
D.车船税的征收管理属于地方税务机关
10.根据《中华人民共和国资源税法》的规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.矿产资源开采
B.水资源利用
C.土地资源利用
D.环保设施运营
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.在中国境内销售货物的企业
B.在中国境内提供加工修理修配劳务的企业
C.在中国境内进口货物的企业
D.在中国境内出租不动产的个人
E.在中国境内提供应税服务的个体工商户
2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.国家重点扶持的高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.企业从事环境保护、节能节水项目的税收优惠
D.企业从事科技创新、文化产业的税收优惠
E.企业从事农业生产、林业生产的税收优惠
3.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.职工工资、薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
E.捐赠、保险费、赡养老人等专项扣除
4.契税的计税依据可以是以下哪些？
A.房屋买卖合同约定的成交价格
B.土地使用权出让合同约定的出让金
C.房屋赠与的公允价值
D.房屋租赁合同约定的租金
E.房屋评估价值
5.城市维护建设税的计税依据包括哪些？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
E.资源税
6.印花税的征税范围包括哪些合同或者凭证？
A.购销合同
B.加工承揽合同
C.技术合同
D.资产转让合同
E.借款合同
7.房产税的纳税义务人包括哪些？
A.房屋所有权人
B.房屋承典人
C.房屋共有人
D.房屋代管人
E.房屋出租人
8.城镇土地使用税的计税依据可以是以下哪些？
A.土地的实际面积
B.土地的规划面积
C.土地的评估价值
D.土地的出让金
E.土地的租赁费
9.车船税的计税依据包括哪些？
A.车辆的购置价格
B.车辆的排量
C.船舶的吨位
D.车辆的使用年限
E.船舶的航速
10.资源税的税收优惠政策有哪些？
A.对资源开发企业给予减税或免税
B.对资源开发企业给予税收抵免
C.对资源开发企业给予加速折旧
D.对资源开发企业给予税收返还
E.对资源开发企业给予税收优惠期限
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月