深度解析2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，均为增值税纳税人。
B.只有在中国境内设立机构的单位和个人，才属于增值税纳税人。
C.凡在中华人民共和国境内从事生产、经营的企业和个人，均为增值税纳税人。
D.只有在中国境内有住所的单位和个人，才属于增值税纳税人。
2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：
A.企业支付的职工工资及社会保险费。
B.企业发生的公益性捐赠支出。
C.企业因违反规定支付的罚款。
D.企业购买固定资产的支出。
3.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：
A.营业税改征增值税后，所有行业均实行增值税。
B.营业税改征增值税后，部分行业仍征收营业税。
C.营业税改征增值税后，增值税纳税人不再缴纳营业税。
D.营业税改征增值税后，增值税纳税人需同时缴纳增值税和营业税。
4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是：
A.企业支付的职工培训费用。
B.企业发生的广告费支出。
C.企业支付的违约金。
D.企业购买无形资产的支出。
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人仅限于在中国境内有住所的个人。
B.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人。
C.个人所得税的纳税人仅限于在中国境内取得所得的个人。
D.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得的个人。
6.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人。
B.房产税的纳税人为在中国境内购置房产的单位和个人。
C.房产税的纳税人为在中国境内出租房产的单位和个人。
D.房产税的纳税人为在中国境内销售房产的单位和个人。
7.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人为在中国境内购置土地的单位和个人。
B.契税的纳税人为在中国境内转让土地的单位和个人。
C.契税的纳税人为在中国境内出租土地的单位和个人。
D.契税的纳税人为在中国境内销售土地的单位和个人。
8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的单位和个人。
B.车辆购置税的纳税人为在中国境内转让车辆的单位和个人。
C.车辆购置税的纳税人为在中国境内出租车辆的单位和个人。
D.车辆购置税的纳税人为在中国境内销售车辆的单位和个人。
9.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人。
B.关税的纳税人为在中国境内出口货物的单位和个人。
C.关税的纳税人为在中国境内销售货物的单位和个人。
D.关税的纳税人为在中国境内购置货物的单位和个人。
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人为在中国境内开采矿产品的单位和个人。
B.资源税的纳税人为在中国境内销售矿产品的单位和个人。
C.资源税的纳税人为在中国境内使用矿产品的单位和个人。
D.资源税的纳税人为在中国境内进口矿产品的单位和个人。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
E.出租不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及社会保险费
B.广告费支出
C.无形资产摊销
D.非公益性捐赠支出
E.非常损失
3.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复兴科技型企业
D.转让股权的企业
E.非居民企业
4.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.分段税率
5.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.个人住宅
B.企业厂房
C.国家机关办公用房
D.公共设施
E.农村居民自用住房
6.下列哪些情况可以免征契税？
A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的。
B.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构承受土地、房屋权属用于医疗、卫生、防疫、保健的。
C.国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施项目承受土地、房屋权属的。
D.农村居民之间互换房屋的。
E.企业之间互换土地、房屋权属的。
7.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？
A.自用汽车
B.商用汽车
C.摩托车
D.轮式专用机械车