深度解析2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.企业法人
D.行政单位
3.在计算土地增值税时，下列哪项不计入增值额？
A.土地购置成本
B.土地开发成本
C.增值税税额
D.城市维护建设税
4.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？
A.残疾人本人工资
B.税法规定的公益捐赠
C.税法规定的子女教育费用
D.税法规定的利息、股息、红利所得
5.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.提供有形动产租赁服务
6.企业发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资
B.企业所得税税款
C.生产经营有关的合理支出
D.税法规定的公益性捐赠
7.下列哪项不属于增值税的价外费用？
A.运费
B.手续费
C.代收款项
D.税法规定的销售货物收入
8.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.税法规定的出口货物退（免）税
C.销售货物同时提供加工修理修配劳务
D.销售货物同时提供交通运输服务
9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资
B.税法规定的公益性捐赠
C.税法规定的职工福利费
D.税法规定的利息费用
10.下列哪项不属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.银行
B.保险公司
C.房地产开发企业
D.个体工商户
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.按规定提取的折旧费
C.税法规定的公益性捐赠
D.税法规定的广告费用
E.税法规定的业务招待费
2.下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？
A.农业生产者销售自产农产品
B.税法规定的出口货物退（免）税
C.销售货物同时提供加工修理修配劳务
D.销售货物同时提供交通运输服务
E.销售货物同时提供有形动产租赁服务
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
E.在中国境内无住所但在中国境内有住所的个人
4.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.企业法人
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.行政单位
E.非营利组织
5.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.运费
B.手续费
C.代收款项
D.税法规定的销售货物收入
E.税法规定的代扣代缴税款
6.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？
A.土地购置成本
B.土地开发成本
C.增值税税额
D.城市维护建设税
E.购买土地使用权所支付的税费
7.个人所得税的税率有哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.超额比例税率
8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业外收入
C.营业外支出
D.费用
E.成本
9.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.出口货物
E.提供有形动产租赁服务
10.下列哪些属于个人所得税的征收范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内有住所的个人。（）
4.土地增值税的纳税人包括所有在中国境内购买土地的单位和个人。（）
5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）
6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
7.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时依法代扣代缴税款。（）
8.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、折旧费和业务招待费。（）
9.增值税的价外费用是指销售货物或提供劳务的同时收取的除增值税以外的费用。（）
10.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所但居住满一年的个人。（）
四、简答题（每题5分，共6题