单位内部审计报告精品多篇
审计时间：__年4月14日-__年4月16日
审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司
的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，
主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。
审计意见：1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使
用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明
晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的
经济风险；
2、集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹
性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
4、部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，
但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；
5、集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调
整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6、日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审
计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有
效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依
据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难
免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题
真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操
作基础。
2023年_月_日
一、导言
日期：__年10月26日
接受者：公司总经理
___
引言：
经公司__年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务
管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关、仓储管理系统
等事项进行就地审计，涉及的期间是从__年1月1日至__年月9
月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从__年1月1日至__年月9
月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、
合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进
行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实
际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的
薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现
如下计划物控部存在问题：
1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购
工作效率不高；
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进
一步规范化；
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需
改进。综上几点反映了内部控制存在的缺陷。对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们
希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长：___
审计小组成员：___
（以上部分是便于总经理简要阅读）
二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资
料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；
建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产
品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按
期交货；
主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统
一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明
确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后
顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM
清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控
部；有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细
清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减