营改增工程计价培训课件
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目录
01.
营改增政策概述
03.
营改增下的合同管理
02.
营改增对工程计价的影响
04.
营改增工程计价实务
05.
营改增下的财务处理
06.
营改增工程计价培训重点
01
营改增政策概述
政策出台背景
为应对经济增长放缓，营改增政策出台，旨在通过税制改革减轻企业负担，激发市场活力。
应对经济下行压力
营改增简化了税制结构，减少了重复征税，提高了税收征管效率，降低了企业遵从成本。
简化税制，提高效率
营改增政策通过减轻服务业税负，鼓励服务业发展，促进经济结构优化升级。
促进服务业发展
01
02
03
政策主要内容
增值税税率调整
发票管理规范
简易计税方法
进项税额抵扣
营改增后，建筑业、房地产业等行业的增值税税率进行了调整，以适应新的税收体系。
政策允许企业将购进货物或服务的进项税额进行抵扣，减轻企业税负。
对于小规模纳税人，营改增政策引入了简易计税方法，简化了税收计算过程。
营改增政策对增值税专用发票的开具、使用和管理提出了更严格的要求，以加强税收征管。
政策影响分析
营改增后，企业税负普遍减轻，尤其是服务行业，税率由5%降至3%。
企业税负变化
实施营改增政策，企业需严格管理增值税专用发票，避免虚开和逃税行为。
发票管理规范
营改增推动了行业内部的整合，促进了企业间的公平竞争，优化了市场环境。
行业竞争格局
02
营改增对工程计价的影响
计价方式变化
营改增后，工程计价需考虑增值税专用发票的开具与抵扣，影响了成本核算和报价策略。
增值税专用发票的使用
营改增要求企业准确计算进项税额，合理安排采购和分包，以优化税负和工程计价。
进项税额的计算
不同工程项目的税率调整，导致材料、人工等成本的计价方式发生变化，影响整体预算。
税率调整对成本的影响
税率调整影响
营改增后，工程计价需考虑新的增值税税率，如从营业税的5%调整为增值税的9%或13%。
增值税税率变化
01
税率调整后，企业可抵扣的进项税额增加，影响工程成本的计算和资金流。
进项税额抵扣
02
税率变动导致合同价格需要重新调整，以确保项目利润和成本控制的准确性。
合同价格调整
03
成本控制策略
营改增后，企业通过集中采购、长期合同等方式优化采购流程，降低材料成本。
优化采购流程
通过引入先进的项目管理工具和技术，提高工程项目的执行效率，减少不必要的开支。
提高项目管理效率
合同管理是成本控制的关键，营改增要求企业加强合同条款的规范性，避免税务风险。
加强合同管理
03
营改增下的合同管理
合同条款调整
合同中应更新违约责任条款，反映营改增后可能产生的财务影响和责任分配。
修改违约责任
根据营改增政策，重新设定付款条件，如增值税专用发票的开具和抵扣流程。
调整付款条件
在合同中明确指出税率变化时的调整机制，确保双方权益不受营改增政策变动影响。
明确税率变化条款
风险分配与控制
在营改增背景下，合同中应明确风险分配条款，确保双方责任和义务的清晰界定。
明确合同条款
01
通过合同设定风险转移机制，如价格调整条款，以应对营改增带来的税负变化风险。
风险转移机制
02
构建风险预警系统，及时监控合同执行过程中的潜在风险，确保项目顺利进行。
建立风险预警系统
03
合同执行与监督
实施定期检查和不定期抽查，确保合同条款得到正确执行，防止违规行为。
合同履行的监控
在营改增背景下，对合同变更进行严格管理，确保变更符合税法规定，避免税务风险。
变更管理流程
建立合同执行过程中的风险预警系统，及时发现并处理可能影响合同履行的问题。
风险预警机制
定期对合同执行情况进行审计评估，确保合同管理的合规性，提高合同执行效率。
合同审计与评估
04
营改增工程计价实务
计价流程梳理
根据工程量清单和市场行情确定各项工程的计价基础，为后续计价提供准确依据。
确定计价基础
直接费用包括人工、材料和机械使用费，需根据实际消耗量和单价进行计算。
计算直接费用
间接费用如管理费、利润和风险费等，根据项目特点和企业标准进行合理估算。
计算间接费用
对初步计算结果进行审核，必要时根据实际情况进行调整，确保计价的准确性。
审核与调整
税务处理方法
01
增值税专用发票管理
在营改增后，企业需妥善管理增值税专用发票，确保进项税额抵扣的合规性。
02
简易计税方法应用
对于符合条件的小规模纳税人，可采用简易计税方法，简化税务处理流程。
03
税率调整与申报
根据营改增政策，企业需及时调整税率并准确申报，避免税务风险。
04
进项税额抵扣规则
明确可抵扣进项税额的范围，合理利用税法规定，降低税负。
05
税务风险防控
加强内部税务管理，建立风险防控机制，确保营改增政策的正确实施。
案例分析与应用
通过具体工程案例，分析营改增前后税负变化