第?五章所得税
?、单项选择题
1、所得税采?资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（）。
A、资产、负债的账?价值与其公允价值之间的差额
B、资产、负债的账?价值与计税基础之间的差额
C、资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额
D、仅仅是资产的账?价值与计税基础之间的差额
2、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项?的账?价值与其计税基础之间的差额，不确认递延
所得税的是（）。
A、企业??研究开发的专利权
B、期末按公允价值调增可供出售?融资产的?额
C、因?同?控制下的企业合并初始确认的商誉
D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
3、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计?利润表所得税费?的是（）。
A、期末按公允价值调增可供出售?融资产的?额，产?的应纳税暂时性差异
B、期末按公允价值调减交易性?融资产的?额，产?的可抵扣暂时性差异
C、期末按公允价值调增交易性?融资产的?额，产?的应纳税暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的?额，产?的应纳税暂时性差异
4、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算纳税所得时应予以调整的项?有（）。
A、国债利息收?
B、股票转让净收益
C、公司债券的利息收?
D、公司债券转让净收益
5、甲企业投资?企业，占?企业40%的股份，?企业当期实现税后净利润800万元，没有分配股利，甲企业按照权益法核算
长期股权投资，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税税率为25%，?
企业所得税税率为15%，甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为（）万元。
A、0
B、37.65
C、57.60
D、105.6
6、A公司2006年12?31?购?价值20万元的设备，预计使?期5年，?残值。采?直线法计提折旧，税法允许采?双倍余额
递减法计提折旧。2008年前适?的所得税税率为15%，从2008年起适?的所得税税率为25%。2008年12?31?递延所得税负
债余额为（）万元。
A、0.72
B、1.2
C、0.6
D、1.32
7、甲公司2008年其税前会计利润为1000万元，其中包括投资国债取得的利息收?100万元。当期按会计制度提取并计?损益
的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发?应纳税暂时性差异20万元。甲公司适?的所得税税率为25%。
该公司2008年应确认的所得税费?为（）万元。
A、264
B、225
C、330
D、363
8、A公司2008年度实现利润总额1000万元，所得税税率为25%，A公司当年因发?违法经营被罚款20万元，因违反合同?付
违约?50万元，当期业务招待费超?10万元，取得国债利息收?30万元，?资超过计税标准100万元，A公司2008年应交所得
税为（）万元。
A、275
B、300
C、379.5
D、320
9、2007年购?库存商品800万元；年末该存货的账?余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是（
）万元。
A、800
B、600
C、520
D、80
10、2007年3?借?1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表?该负债的计税基础是（）万
元。
A、0
B、300
C、150
D、200
11、甲公司2008年末长期股权投资账?余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元，甲公
司所得税税率为25%，被投资?所得税税率为0。则应确认的递延所得税负债是（）。
A、66
B、72.6
C、5
D、3.3