税法考试2025年热门试题与答案分享
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买小轿车用于生产经营，应计入哪个税种的计税依据？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
3.某企业2014年应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为：
A.50万元
B.100万元
C.125万元
D.150万元
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人工资、薪金所得，以每月收入额为应纳税所得额
B.个人取得的一次性奖金，按月平均计算应纳税所得额
C.个人取得稿酬所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额
D.个人取得特许权使用费所得，减除30%的费用后的余额为应纳税所得额
5.某企业购进一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备第一年计提的折旧额为：
A.10万元
B.12万元
C.20万元
D.25万元
6.某企业2014年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外支出50万元，该企业2014年度的营业利润为：
A.150万元
B.200万元
C.250万元
D.300万元
7.某企业购进原材料，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该笔支出在会计处理中应计入：
A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.应交税费——应交增值税（销项税额）
C.购进原材料
D.销售收入
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入
9.某企业2014年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外支出50万元，该企业2014年度的应纳税所得额为：
A.150万元
B.200万元
C.250万元
D.300万元
10.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区内的房产
B.房产税的计税依据为房产的余值
C.房产税的税率分为0.5%、1%、1.5%三个档次
D.房产税的纳税义务发生时间为房产权属转移的当天
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.特许企业
D.个人
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.按规定计提的职工福利费
B.按规定计提的坏账准备
C.非公益性捐赠支出
D.按规定计提的折旧费用
3.个人所得税的税率分为哪些档次？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
4.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资
B.按规定计提的折旧费用
C.资产损失
D.按规定计提的坏账准备
6.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输业服务
C.提供广告服务
D.出口货物
7.土地增值税的税率包括哪些？
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
8.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
9.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.城市住宅
B.农村住宅
C.工业房产
D.商业房产
10.企业在计算增值税时，下列哪些税额可以在计算销项税额时抵扣？
A.购进原材料的进项税额
B.购进机器设备的进项税额
C.购进不动产的进项税额
D.购进无形资产的进项税额
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用都可以在税前扣除。（）
3.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同档次而设定的。（）
4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）
5.企业在计算企业所得税时，捐赠支出可以在税前扣除，但需符合相关规定的比例。（）
6.土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余