税务实务基础试题及答案推荐
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是一种消费税
B.增值税以生产经营的增值额为计税依据
C.增值税只对生产环节征税
D.增值税的税率分为17%和13%
2.企业购入一台设备，价值10万元，增值税税率为13%，则该笔增值税进项税额为：
A.1.3万元
B.1.2万元
C.10万元
D.11.3万元
3.下列属于营业税纳税人的是：
A.个人出租房屋
B.企业销售货物
C.个人购买房屋
D.企业提供技术服务
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的计税依据是企业的利润总额
B.企业所得税的税率是固定的
C.企业所得税的减免税政策较少
D.企业所得税的征收范围包括境外所得
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率是固定的
B.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得
C.个人所得税的征收范围包括境内所得和境外所得
D.个人所得税的减免税政策较多
6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只能由销售方开具
B.增值税专用发票只能由购买方使用
C.增值税专用发票是增值税纳税人的重要凭证
D.增值税专用发票只能用于出口退税
7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：
A.增值税纳税申报必须在次月15日前完成
B.增值税纳税申报可以延期
C.增值税纳税申报可以通过电子方式提交
D.增值税纳税申报不需要附送相关资料
8.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：
A.企业所得税汇算清缴必须在年度结束后30日内完成
B.企业所得税汇算清缴可以延期
C.企业所得税汇算清缴需要提交年度企业所得税纳税申报表及相关资料
D.企业所得税汇算清缴不需要进行纳税调整
9.下列关于个人所得税申报的说法，正确的是：
A.个人所得税申报必须在年度结束后30日内完成
B.个人所得税申报可以延期
C.个人所得税申报可以通过电子方式提交
D.个人所得税申报不需要附送相关资料
10.下列关于税收筹划的说法，正确的是：
A.税收筹划是违法的
B.税收筹划是指在合法的前提下，利用税收优惠政策降低税负
C.税收筹划是纳税人的权利
D.税收筹划是税务机关的职责
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.企业所得税的计税依据包括：
A.收入总额
B.成本费用
C.所得额
D.净利润
3.个人所得税的征收范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
4.增值税专用发票的使用范围包括：
A.购买方抵扣进项税额
B.销售方开具发票
C.纳税人申请出口退税
D.纳税人进行账务处理
5.税收筹划的方法包括：
A.利用税收优惠政策
B.选择合适的计税方法
C.优化企业组织结构
D.优化企业业务流程
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列属于增值税征税范围的业务有：
A.销售农产品
B.提供建筑安装服务
C.出售不动产
D.转让土地使用权
2.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.工资、薪金支出
B.营业外支出
C.税收滞纳金
D.固定资产折旧
3.个人所得税的源泉扣缴义务人包括：
A.雇佣单位
B.购买方
C.承包方
D.出租方
4.增值税专用发票的开具条件包括：
A.交易双方均为增值税纳税人
B.交易金额达到一定标准
C.交易内容真实合法
D.交易双方有开具发票的意愿
5.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收延期缴纳
6.个人所得税的免税项目包括：
A.养老保险费
B.医疗保险费
C.养老金
D.工资、薪金所得
7.税收筹划的合法途径包括：
A.利用税收优惠政策
B.优化企业会计处理
C.调整经营模式
D.避免违法行为
8.增值税的纳税期限包括：
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
9.企业所得税的纳税申报方式包括：
A.纸质申报
B.电子申报
C.邮寄申报
D.当面申报
10.个人所得税的征收管理措施包括：
A.源泉扣缴
B.定期申报
C.自行申报
D.税收保全
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为固定税率和比例税率。（）
2.企业购入的固定资产的增值税可以全额抵扣。（）
3.营业税的纳税人是提供应税劳务的单位和个人。（）
4.