2025年注册税务师税法一税收审计应用案例分析模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列各项中，不属于税收审计对象的是：
A.企业所得税纳税人
B.增值税纳税人
C.个人所得税纳税人
D.非营利组织
2.税收审计的目的是：
A.确保税收法律法规的贯彻执行
B.保障国家财政收入
C.促进税收公平
D.以上都是
3.税收审计的基本原则是：
A.独立性原则
B.客观性原则
C.依法审计原则
D.以上都是
4.税收审计的程序包括：
A.审计准备
B.审计实施
C.审计报告
D.以上都是
5.税收审计的方法包括：
A.查账法
B.询问法
C.审计抽样法
D.以上都是
6.税收审计中，审计人员应当对被审计单位的：
A.财务报表进行审计
B.纳税申报表进行审计
C.财务账簿进行审计
D.以上都是
7.下列各项中，不属于税收审计报告内容的是：
A.审计依据
B.审计结论
C.审计意见
D.审计建议
8.税收审计中发现的问题，审计人员应当：
A.及时向被审计单位提出
B.向税务机关报告
C.向被审计单位上级主管部门报告
D.以上都是
9.税收审计中发现的问题，被审计单位应当：
A.依法整改
B.依法缴纳欠税
C.依法补缴税款
D.以上都是
10.税收审计中发现的问题，税务机关应当：
A.对被审计单位进行处罚
B.对被审计单位进行通报
C.对被审计单位进行指导
D.以上都是
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
1.税收审计的作用包括：
A.保障国家财政收入
B.促进税收公平
C.提高税收征管水平
D.维护纳税人合法权益
2.税收审计的依据包括：
A.税收法律法规
B.财务会计制度
C.税务机关规范性文件
D.税务机关内部管理规定
3.税收审计的程序包括：
A.审计准备
B.审计实施
C.审计报告
D.审计后续处理
4.税收审计的方法包括：
A.查账法
B.询问法
C.审计抽样法
D.审计调查法
5.税收审计报告的内容包括：
A.审计依据
B.审计结论
C.审计意见
D.审计建议
6.税收审计中发现的问题，审计人员应当：
A.及时向被审计单位提出
B.向税务机关报告
C.向被审计单位上级主管部门报告
D.向社会公众披露
7.税收审计中发现的问题，被审计单位应当：
A.依法整改
B.依法缴纳欠税
C.依法补缴税款
D.向社会公众披露
8.税收审计中发现的问题，税务机关应当：
A.对被审计单位进行处罚
B.对被审计单位进行通报
C.对被审计单位进行指导
D.向社会公众披露
9.税收审计中发现的问题，审计人员应当：
A.对被审计单位进行处罚
B.对被审计单位进行通报
C.对被审计单位进行指导
D.向社会公众披露
10.税收审计中发现的问题，被审计单位应当：
A.依法整改
B.依法缴纳欠税
C.依法补缴税款
D.向社会公众披露
三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.税收审计是税务机关对纳税人进行的全面审查。（）
2.税收审计的目的是确保税收法律法规的贯彻执行。（）
3.税收审计的基本原则是依法审计原则。（）
4.税收审计的程序包括审计准备、审计实施、审计报告和审计后续处理。（）
5.税收审计的方法包括查账法、询问法、审计抽样法和审计调查法。（）
6.税收审计报告的内容包括审计依据、审计结论、审计意见和审计建议。（）
7.税收审计中发现的问题，审计人员应当及时向被审计单位提出。（）
8.税收审计中发现的问题，被审计单位应当依法整改。（）
9.税收审计中发现的问题，税务机关应当对被审计单位进行处罚。（）
10.税收审计中发现的问题，审计人员应当向社会公众披露。（）
四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1.简述税收审计的基本原则。
2.简述税收审计的程序。
3.简述税收审计的方法。
4.简述税收审计报告的主要内容。
5.简述税收审计中发现的问题的处理流程。
五、计算题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1.某企业2024年度应纳增值税100万元，实际缴纳增值税90万元，求该企业增值税的欠税金额。
2.某企业2024年度应纳企业所得税200万元，实际缴纳企业所得税180万元，求该企业所得税的欠税金额。
3.某企业2024年度应纳消费税50万元，实际缴纳消费税45万元，求该企业消费税的欠税金额。
4.某企业2024年度应纳城市维护建设税