2025年税务师考试税收法律法规解读深度模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税的概念表述错误的是：
A.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
B.增值税实行比例税率
C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人
D.增值税的纳税人包括生产、经营、进口等各环节的经营者
2.下列不属于企业所得税法规定的企业所得税征收范围的是：
A.企业生产经营所得
B.企业资本利得
C.企业利息所得
D.企业购买国债所得
3.下列关于个人所得税的纳税期限表述错误的是：
A.一个月内取得工资、薪金的，应在次月15日内申报纳税
B.一个纳税年度内取得一次性的奖金，可在次月15日内申报纳税
C.一个纳税年度内取得一次性的稿酬所得，可在次月15日内申报纳税
D.一个纳税年度内取得一次性的特许权使用费所得，可在次月15日内申报纳税
4.下列关于增值税专用发票的表述错误的是：
A.增值税专用发票是购买方和销售方之间进行交易时使用的发票
B.增值税专用发票实行“一票多税”
C.增值税专用发票可以作为企业进行会计核算的凭证
D.增值税专用发票可以作为企业进行纳税申报的凭证
5.下列关于税收征收管理法的规定错误的是：
A.税务机关应当依法对纳税人的纳税情况进行税务检查
B.纳税人应当依法接受税务机关的税务检查
C.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅
D.税务机关无权对纳税人的银行账户进行查询
6.下列关于税收优惠政策表述错误的是：
A.对高新技术企业实行15%的优惠税率
B.对小微企业所得税实行20%的优惠税率
C.对出口企业实行零税率
D.对居民企业实行25%的优惠税率
7.下列关于税收违法行为处罚的表述错误的是：
A.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.纳税人骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取的退税款1倍以上5倍以下的罚款
C.纳税人抗税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
D.纳税人逃避追缴欠税的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款
8.下列关于税收争议的解决方式表述错误的是：
A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
B.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
C.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉
D.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，只能依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉
9.下列关于税务机关的职责表述错误的是：
A.税务机关负责征收、管理税收和罚款
B.税务机关负责制定税收法律法规
C.税务机关负责对税收违法行为进行查处
D.税务机关负责对纳税人进行税务辅导
10.下列关于税务登记的规定错误的是：
A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记
B.纳税人应当自变更或者注销登记之日起30日内向税务机关申报办理税务登记
C.纳税人应当自开业之日起30日内向税务机关申报办理税务登记
D.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内向税务机关申报办理税务登记
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.下列属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列属于企业所得税法规定的企业所得税征收范围的有：
A.企业生产经营所得
B.企业资本利得
C.企业利息所得
D.企业购买国债所得
3.下列关于个人所得税的税率表述正确的有：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%
D.特许权使用费所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征20%
4.下列关于增值税专用发票的用途表述正确的有：
A.增值税专用发票可以作为企业进行会计核算的凭证
B.增值税专用发票可以作为企业进行纳税申报的凭证
C.增值税专用发票可以作为购买方和销售方之间进行交易时使用的发票
D.增值税专用发票可以作为企业进行税务申报的凭证
5.下列