Partone-------------------------------------------202XPowerpointDesign-------------------------------------------演讲人：2025.5非财务人员看三大报表必须掌握的三个核心问题
目录公司有多少家底？——看资产负债表公司赚了多少钱？——看利润表公司手头有多少现金？——看现金流量表三张报表之间的关系小结
公司有多少家底？——看资产负债表01
总资产包括流动资产和非流动资产，流动资产如现金、应收账款、存货等，非流动资产如固定资产、无形资产等。
例如一家制造企业，其流动资产为3000万元，非流动资产为7000万元，总资产为1亿元。总资产的构成负债的分类股东权益的意义股东权益是公司净资产，等于总资产减去总负债，反映了股东在公司中的权益。
若公司总资产1亿元，总负债6000万元，则股东权益为4000万元。负债分为短期负债和长期负债，短期负债如短期借款、应付账款等，长期负债如长期借款、应付债券等。
比如某公司短期负债为2000万元，长期负债为4000万元，总负债为6000万元。资产负债表的构成
资产负债率的计算资产负债率是总负债与总资产的比率，用于衡量公司负债水平。计算公式为：资产负债率=总负债÷总资产×100%。
一家公司总负债6000万元，总资产1亿元，资产负债率为60%。01如何判断家底的健康状况
流动比率的意义流动比率是流动资产与流动负债的比率，用于评估公司短期偿债能力。计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债。
若公司流动资产3000万元，流动负债2000万元，流动比率为1.5，表明公司短期偿债能力较强。02如何判断家底的健康状况
股东权益占比是股东权益与总资产的比率，反映了公司自有资金的比例。计算公式为：股东权益占比=股东权益÷总资产×100%。
某公司股东权益4000万元，总资产1亿元，股东权益占比为40%，说明公司有一定自有资金。03股东权益占比的分析如何判断家底的健康状况
公司赚了多少钱？——看利润表02
收入包括主营业务收入和其他业务收入，主营业务收入是公司主要经营活动产生的收入，其他业务收入是辅助经营活动产生的收入。
比如一家软件公司，主营业务收入为5000万元，其他业务收入为500万元，总收入为5500万元。收入的构成利润表的主要项目
成本包括直接成本和间接成本，直接成本如原材料、人工成本等，间接成本如管理费用、销售费用等。
某公司直接成本为3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，总成本与费用为3800万元。成本与费用的分类利润表的主要项目
利润分为营业利润、利润总额和净利润，营业利润是收入减去成本和费用，利润总额是营业利润加上营业外收入减去营业外支出，净利润是利润总额减去所得税。
一家公司营业利润为1700万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，利润总额为1750万元，所得税为300万元，净利润为1450万元。利润的计算利润表的主要项目
毛利率的计算毛利率是毛利润与营业收入的比率，用于衡量公司主营业务的盈利能力。计算公式为：毛利率=（营业收入-营业成本）÷营业收入×100%。
某公司营业收入5500万元，营业成本3000万元，毛利率为45.45%。利润增长趋势的分析分析利润表中的历年数据，观察利润是否持续增长，如一家公司过去三年净利润分别为1200万元、1300万元、1450万元，呈现增长趋势。如何分析盈利能力
净利率的意义净利率是净利润与营业收入的比率，反映了公司最终的盈利能力。计算公式为：净利率=净利润÷营业收入×100%。
一家公司净利润1450万元，营业收入5500万元，净利率为26.36%。如何分析盈利能力
公司手头有多少现金？看现金流量表03
经营活动现金流量经营活动现金流量反映公司日常经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品收到的现金、支付给供应商的现金等。
比如一家公司销售商品收到现金4000万元，支付供应商现金2000万元，经营活动现金流量净额为2000万元。01投资活动现金流量投资活动现金流量反映公司投资活动产生的现金流入和流出，如购买固定资产、处置长期股权投资等。
某公司购买固定资产支付现金1000万元，处置长期股权投资收到现金500万元，投资活动现金流量净额为-500万元。02筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映公司筹资活动产生的现金流入和流出，如发行股票、偿还债务等。
一家公司发行股票收到现金2000万元，偿还债务支付现金1500万元，筹资活动现金流量净额为500万元。03现金流量表的三大板块
经营活动现金流量净额长期为正，说明公司主营业务能持续产生现金流入，如一家公司连续三年经营活动现金