财务报表解读与分析资产负债表收入支出总表现金流量表财务报告是指反映医疗卫生机构一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件。业务收入支出明细表财政补助收支明细情况表基本建设收入支出表净资产变动表有关附表（成本报表）会计报表附注财务情况说明书第63页，共100页，星期日，2025年，2月5日现金流量表现金流量表：反映医院一定会计期间现金流入和流出的报表。编制目的：是为会计报表使用者提供医院一定会计期间内现金流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价医院获取现金的能力，并据以预测医院未来现金流量。第64页，共100页，星期日，2025年，2月5日作用：一是有助于评价医院支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测医院未来现金流量；三是有助于分析医院收益质量及影响现金净流量的因素，掌握医院业务活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解结余的质量，为分析和判断医院的财务前景提供信息。现金流量表第65页，共100页，星期日，2025年，2月5日现金及现金流量现金：指医院库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量：是指现金的流入和流出。现金净流量：是指现金流入与流出的差额。第66页，共100页，星期日，2025年，2月5日根据医院运营活动的性质和现金流量的来源，将医院一定期间产生的现金流量分为三类：现金流量分类筹资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量业务活动产生的现金流量第67页，共100页，星期日，2025年，2月5日（一）业务活动产生的现金流量业务活动是指医院投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。从业务活动的定义可以看出，业务活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。现金流量表第68页，共100页，星期日，2025年，2月5日业务活动产生的现金流入和流出项目开展医疗服务活动收到的现金财政基本支出补助收到的现金财政非资本性项目补助收到的现金从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金收到的其他与业务活动有关的现金发生人员经费支付的现金购买药品支付的现金购买卫生材料支付的现金使用财政非资本性项目补助支付的现金使用科教项目收入支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金第69页，共100页，星期日，2025年，2月5日（二）投资活动产生的现金流量投资活动是医院长期资产的购建和对外投资及其处置活动。*现金流量表第70页，共100页，星期日，2025年，2月5日投资活动产生的现金流入和流出项目收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产支付的现金对外投资支付的现金上缴处置固定资产、无形资产收回现金净额支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金第71页，共100页，星期日，2025年，2月5日（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致医院资本及债务规模和构成发生变化的活动。*现金流量表第72页，共100页，星期日，2025年，2月5日筹资活动产生的现金流入和流出项目取得财政资本性项目补助收到的现金借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金偿还借款支付的现金偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金第73页，共100页，星期日，2025年，2月5日第74页，共100页，星期日，2025年，2月5日第75页，共100页，星期日，2025年，2月5日第76页，共100页，星期日，2025年，2月5日现金流量表的分析不涉及现金流量的三类活动：--业务活动：各种摊销性费用，应计性费用；--投资活动：用非货币对外投资，股权互换；--筹资活动：非货币入资；非货币还债。第77页，共100页，星期日，2025年，2月5日现金流量表的分析质量分析：业务活动现金流量小于零，不能维持货币运行，应通过其他活动补偿业务活动现金流量等于零，恰好维持经营活动，不能补偿应计和摊销性费用；业务活动现金流量大于零，但小于应计和摊销性费用，只能部分补偿应计和摊销性费用；第78页，共100页，星期日，2025年，2月5日现金流量表的分析业务活动现金流量大于零，且等于摊销性费用，可全补偿应计和摊销性费用，但不能为扩大再生产提供货币；业务活动现金流量大于应计和摊销性费用，能部分为医院扩大再生产提供货币。第79页，共100页，星期日，2025年，2月5日商誉商誉是指一家企业（医院）由于它所处地理位置的优越，或由于它信誉卓越、获得了客户的信任，或由于它