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福建农林太学学报（哲学社会科学版）．２００２，５（２）：３９－－４１
Ｊｏｕｒ￣ｌｏｆＦｕｊｉａｎＡｇｆｉｃｕｋｕｒｅａ力ｄＦｏｒｅｓｔｒｙＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ（ＰｈｉｌｏｓｏｐｈｙａｎｄｓｏｃｌＳｃｉｅｎｃｅｓ）
上市公司财务造假问题探讨
汤新华
福建农林大学经济与管理学院，（福建福州３５０００２）
［摘要］近几年，上市辞司不断出现的财务造假．引起丁人们的思考。本文通过对上市公司财务进假问题的剞析，提出了从
立法与蛊菅两方面着手的．蓉捧解决思路．井根据我国实际厦国际证券市蝣的先进，埋验．进一步提出了具体的对措施。
［关键词］上市套司｛财务造假－
［中用分粪号］Ｆ２７５［文献标识码］Ａ［文章编号：１６７ｌ＿６９２２（２００２）０２—００３９—０３
Ｓｔｕｄｉｅｓｏｎｆｉｎａｎｃｉａｌｃｈｅａｔｉｎｇｉｎｐｕｂｌｉｃｃｏｍｐａｎｉｅｓ
ＴＡＮＧＸｉｎｈｕａ
（Ｃｏｌｌｅｇｅ０，ＥｃｍｗｍｉｃｓａｎｄＭａｎａｇｅｍｅｎｔ．．ＦｕｊｉａｎＡｇｒｉｃｕｌｔｕｒｅａｎｄＦｏｒｅｓｔｒｙＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ．Ｆｕｚｈｏｕ，Ｆｕｆｉａｎ３５０００２．Ｃｈｉｎａ）
Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｒｅｃｅｎｔｌｙｐｅｏｐｌｅｐａｙｍｏｒｅａｔｔｅｎｔｉｏｎｔｏｆｉｎａｎｃｉａｌｃｈｅａｔｉｎｇｉｎｐｕｂｌｉｃｅｏｍｐａｔ｝ｉｅｓｉｎｔｅｒｍｓｏｔｉｉｎｃｚｅａｓｉｎｇｔｅｎｄｅｎｃｙ．Ｔｈｉｓ
ａｒｔｉａｌｅａｎａｌｙｚｅｓｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｏｔｉｎａｎｃｉａｌｃｈｅａｔｉｎｇｉｎｐｕｂｌｉｃｃｏｍｐａｎｉｅｓ，ａｎｄｖｅｔｈｅｗｈｏｌｅｓｏｌｖｉｎｇ［ｒａｍｅ．Ｉａｌｓｏｐｒｏｖｉｔｄｅｓｔｈｅｔｅｌ—
ｅｖａｎｔｍｅｓＫｕＦｅｂａｓｅｏｒ｝ｔｈｅｒｅａｌｓｉｔｕａｔｉｏｎｉｎｃｈｉｎａａｎｄｔｈｅａｄｖａｎｃｅｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｅｘｐｅｒｉｅｎｃｅｉｎ［ｎｔｅｒｎａｔｌｏｎａｌ，ｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｍａｒｋｅｔｓ
Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｐｕｂｌｉｃｃｏｍｐａｎｙ；￣ｉｎａｎｃｉａｌｃｈｅａｔｉｎｇ
一问题的提出批工作１９９６年以后到《中华人民共和国证券法》实
、
施前，新股发行计划改为“总量控制，限报家数”的
我国证券市场自产生至今，上市公司财务造假
管理办法，即由国家计委、证券委共同制定股票发
问题时有发生，从“琼民源”到“东方锅炉”、ＳＴ红
行总规模，证监会在确定的总规模内，根据市场情
光”、“蓝田股份”、“郏百文”，一直到最近被揭露
况向各地区、各部门下达发行企业个数，并对其预
的“银广夏”，可以说上市公司财务造假年年有。
选企业进行审核、分配额度企业在股票发行之后，
这些问题的出现，一方面破坏了证券市场的正常秩
即取得在证券交易所上市交易，发行股票的公司即
序，影响了证券市场的健康发展，另一方面也对证
为上市公司在上述股票发行制度下，各地区、各部
券和中介机构的监管提出了挑战为此，有必要对
门为了本地区的利益竞相争额度、争家数。只要拿
上市公司财务造假进行深入的剖析，揭示其根源，
到指标，企业上市就已经完成了９Ｏ，剩