商业银行经营绩效评价的实证研究
TOC\o1-3\h\z摘要 1
引言 3
一、商业银行经营绩效理论概述 4
（一）绩效的来源及其含义 4
（二）商业银行经营绩效的理论分析 4
二、商业银行经营绩效影响因素与衡量指标 4
（一）商业银行经营绩效影响因素 4
1.宏观因素 4
2.微观因素 5
（二）商业银行经营绩效主要衡量指标 6
1.总资产收益率 6
2.净资产收益率 6
3.总资产周转率 7
4.流动资产周转率 7
5.资产负债率 7
6.利息保障倍数 7
7.销售增长率 7
8.资本积累率 8
三、商业银行经营绩效评价方法 8
（一）杜邦分析法 8
（二）“骆驼”评级体系法 8
（三）数据包络分析法(DEA) 9
（四）经济增加值法(EVA) 9
（五）平衡计分卡(BSC)法 9
（六）多元回归分析法 9
四、实证研究及结果分析 10
（一）实证方法 10
（二）使用工具与数据来源 10
（三）变量选取与数据处理 11
1.解释变量与被解释变量 11
2.数据处理 12
3.描述性统计 12
4.相关性分析 12
（四）方程构建与检验 13
1.多重共线性检验 13
2.数据回归及方程检验 14
（五）实证结果分析 17
1.银行规模与经营绩效的关系 18
2.在职员工人数与经营绩效的关系 18
3.销售利润率与经营绩效的关系 18
五、结论及相关建议 18
（一）本文的结论 18
（二）有关提高我国商业银行经营绩效的建议 19
1.合理优化银行规模 19
2.充分利用人力资源 19
3.提高银行盈利能力 19
结语 21
参考文献 22
附录：财务数据统计表 27
引言
一、研究背景
金融业是中国现代市场制度的核心内容,而世界商业银行机构则是各国金融机构的基本组成。商业在现代市场经济中,承担着调控经济运行、信贷创造、资信中介、消费中介,以及服务市场等职能。
二零二零年来,新冠肺炎疫情在全球大规模传播将使全球经济社会发展的形势更加深刻化和复杂化，我国商业银行正面临各种风险和挑战，面对严峻的国内外形势我国银行业如何推动国民经济增长，保持自身稳定发展，对影响商业银行经营绩效的各方面因素进行分析，就成为必不可缺的环节。
二、研究意义
本文主要对影响中国商业银行的运营绩效各种因素做出了实证分析，对于在提高银行绩效方面，具有一定的理论和现实的参考价值。运用多元的回归分析来研究影响因素，从净资产收益率和每股收益两方面代表银行绩效，对各类财务数据进行计算分析。有助于便于从不同角度分析商业银行的经营状况和银行的持续发展。
三、本文的创新与不足
本文的依托于多元回归分析方法，利用近5年的数据进行研究，从两个角度表示经营绩效，从不同层级选取7个解释变量进行分析，从而更具有代表性，对于方程的构造与检验也更具有完整性。
本文的不足之处为，在分析和处理数据时没有找到2021年的企业年报，只是运用了2016年到2020年的数据，在数据更新上没有做到最新，可能对研究结果产生一定的影响。
一、商业银行经营绩效理论概述
（一）绩效的来源及其含义
“绩效”的概念最早出现于管理学，可分为“绩”与“效”。“绩”即为业绩，是指完成的事业和建立的功劳，在各大企业中指的是利润目标。“效”即为效率，在企业中表现为管理的成熟程度。绩效是企业日常经营管理的结果以及效果的体现，经常用于对员工的工作情况、职责履行等方面进行考察。
（二）商业银行经营绩效的理论分析
经营绩效是一项覆盖面广、比较复杂、影响因素也较多的综合性指标,其中主要有:销量增长速度、毛利率、毛利额增长率、综合毛利率、净收益率、库存周转率、资产回报率等，反映了企业的盈利和经营能力，是对企业的社会价值和经济价值综合考察概念。一些关于经营绩效解释的观点有：
（1）经营业绩是指提高公司的经营效率、控制企业的风险水平，包括盈利能力、偿债能力以及可持续增长能力等。
（2）经营业绩是指在一个会计年度内,通过银行参加全部市场活动而形成的最终结果,包括了资产利润、权益受益等。[[]
[]孙玉荣,左婷婷.我国商业银行经营绩效影响因素实证研究[J].西南金融,2012(3):2.
（3）经营业绩是企业整体运行综合评价的客观反映，是管理者进行综合考核评价的重要依据。
二、商业银行经营绩效影响因素与衡量指标
（一）商业银行经营绩效影响因素
经营绩效受到各种因素的影响,尤其是具体到对商