2023年中级经济师《财政税收》真题及答案解析（11月11日下午）
[单选题]1.保障公民享有最低生活水平的社会保障项目是()。
A.社会福利
B.社会优抚
C.社会保险
D.社会救助
正确答案：D
参考（江南博哥）解析：A错误：社会福利是政府为社会成员举办的各种公益性
事业及为各类残疾人，生活无保障人员提供生活保障的事业。社会福利是一种
服务政策和服务措施，其目的在于提高广大社会成员的物质和精神生活水平，
使之得到更多的享受。
B错误：社会优抚是指政府对军属、烈属、退役军人、残疾军人予以优待抚恤的
制度。社会优抚的内容主要包括提供抚恤金、优待金、补助金，兴办军人疗养
院、光荣院、安置退役军人等。
C错误：社会保险是指国家通过法律强制实施，为工薪劳动者及其他社会成员在
年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下，提供必要物质帮助的制度。它是社
会保障制度的核心内容。社会保险制度坚持广覆盖，保基本、多层次、可持续
的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
D正确：社会救助也称社会救济，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困
居民给予的基本生活保障。社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的
是保障公民享有最低生活水平，其给付标准低于社会保险。
[单选题]2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，属于积累性支出的是()。
A.生产性支农支出
B.国防费支出
C.文教科学卫生事业费支出
D.行政管理费支出
正确答案：A
参考解析：A正确：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的
支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。
BCD错误：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学
卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出。
[单选题]3.与生产资料的占有没有直接关系，不受生产资料归属限制的财政收
入是()。
A.利润收入
B.国有资产处置收入
C.股息收入
D.税收收入
正确答案：D
参考解析：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规
定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。因而
税收具有的基本特征之一就是强制性，所以，税收收入与利润收入，股息收入
不同，它同生产资料的占有没有直接的关系，它不受生产资料归属的限制。
[单选题]4.对一些无完整考核依据的纳税人，适用的税款征收方式为()。
A.查验征收
B.查定征收
C.定期定额征收
D.查账征收
正确答案：C
参考解析：A错误：查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来
源不固定的纳税人实施的一种征收方法。
B错误：查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳
税单位。
C正确：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并
据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方
式。
D错误：查账征收一般适用于财务会计制度较为健全、能够认真履行纳税义务的
纳税单位。
[单选题]5.下列属于财产税的是()。
A.车辆购置税
B.印花税
C.城镇土地使用税
D.房产税
正确答案：D
参考解析：我国现行税收法律制度共由18个税种组成，按其性质和作用大致分
为以下5类。
（1）货物和劳务税类（也称流转税类），包括增值税、消费税、关税，主要在
生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
（2）所得税类，包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对
生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
（3）财产税类，包括房产税、契税、车船税，主要是对某些财产和行为发挥调
节作用。
（4）资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税，主
要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
（5）行为、目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置
税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发
挥调节作用。
综上所述，本题应选D。
[单选题]6.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销
售额一定金额及以下，该金额为()万元。
A.500
B.50
C.80
D.300
正确答案：A
参考解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
[单选题]7.根据企业所得税法，下列属于不得税前扣除的项目是()。
A.财产保险费
B.工会经