追求卓越2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于我国增值税的纳税人范围？
A.营业性生产企业
B.非营业性生产企业
C.营业性批发企业
D.营业性零售企业
2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.外国企业在中国境内设立的分支机构
3.下列哪项不属于我国个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
4.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？
A.发票联
B.承诺联
C.记账联
D.折扣联
5.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠措施？
A.研发费用加计扣除
B.投资于环境保护、节能节水项目的所得减免税
C.小型微利企业减半征收企业所得税
D.财政拨款、行政事业性收费、政府性基金
6.下列哪项不属于增值税纳税人的纳税申报期限？
A.每月
B.每季
C.每年
D.按次
7.下列哪项不属于个人所得税的征收方式？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.查账征收
D.纳税人自行申报
8.下列哪项不属于增值税纳税人的纳税地点？
A.注册地
B.经营地
C.居住地
D.纳税人所在地
9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，免征企业所得税
B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
C.企业实际发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除
10.下列哪项不属于增值税专用发票的开具要求？
A.发票代码和号码
B.开票日期
C.商品或服务名称
D.开票金额
答案：1.B2.D3.D4.D5.D6.C7.C8.C9.A10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括以下哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.税收优惠政策
2.增值税的纳税义务发生时间通常包括以下哪些情形？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售服务、无形资产或者不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.销售服务、无形资产或者不动产的，为提供服务并办妥托收手续的当天
E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天
3.个人所得税的征收方式主要有以下哪些？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.查账征收
D.定期定额征收
E.专项附加扣除
4.增值税专用发票的联次一般包括以下哪些？
A.发票联
B.承诺联
C.记账联
D.折扣联
E.抵扣联
5.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.加计扣除优惠
D.转让企业所得优惠
E.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目优惠
6.个人所得税的应税所得项目包括以下哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
7.增值税纳税人的纳税申报方式包括以下哪些？
A.纸质申报
B.电子申报
C.邮寄申报
D.代理申报
E.自行申报
8.个人所得税的申报期限包括以下哪些？
A.每月
B.每季
C.每年
D.按次
E.按年
9.企业所得税的纳税申报内容包括以下哪些？
A.纳税人基本情况
B.纳税申报表
C.纳税申报附列资料
D.纳税申报说明
E.纳税申报附件
10.增值税专用发票的开具要求包括以下哪些？
A.发票代码和号码
B.开票日期
C.商品或服务名称
D.规格型号
E.单位和数量
答案：1.ABCD2.ABDE3.ABCD4.ABCD5.ABCDE6.ABCDE7.ABDE8.ABCD9.ABCDE10.ABCDE
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的计税依据仅包括企业的会计利润。（）
3.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接扣除税款。（）
4.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。（）
5.企业所得税的税收优惠政策仅适用于居民企业。（）
6.个人所得税的自行申报方式适用于所有纳税人。（）
7.增值税的纳