轻松备考2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.房屋出租所得
C.遗产继承所得
D.以上都是
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.职工工资
B.办公费
C.非广告性质的赞助支出
D.税收滞纳金
3.企业购进固定资产发生的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？
A.购进的固定资产用于生产应税货物
B.购进的固定资产用于非应税项目
C.购进的固定资产用于职工福利
D.购进的固定资产用于出口
4.下列哪种情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？
A.企业年应纳税所得额不超过100万元
B.企业年应纳税所得额不超过200万元
C.企业年应纳税所得额不超过300万元
D.企业年应纳税所得额不超过500万元
5.纳税人申报个人所得税时，下列哪种所得可以享受暂免征收？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
6.企业购进农产品用于生产应税货物，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？
A.购进的农产品用于生产非应税货物
B.购进的农产品用于生产免税货物
C.购进的农产品用于生产应税货物
D.购进的农产品用于职工福利
7.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪种情况下，企业可以享受简易计税方法？
A.从事货物批发业务的纳税人
B.从事货物零售业务的纳税人
C.从事劳务服务的纳税人
D.从事租赁业务的纳税人
8.纳税人从事出口业务，下列哪种情况下可以享受增值税退（免）税？
A.出口企业出口货物
B.出口企业出口劳务
C.出口企业出口货物和劳务
D.出口企业出口自产货物
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪种所得属于免税所得？
A.国债利息所得
B.企业所得税减免所得
C.财产转让所得
D.捐赠所得
10.纳税人申报增值税时，下列哪种情况属于增值税申报逾期？
A.逾期1个月
B.逾期2个月
C.逾期3个月
D.逾期6个月
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情形下，企业可以享受固定资产加速折旧政策？
A.购入的设备技术先进，能显著提高生产效率
B.购入的设备属于国家鼓励发展的重点领域和项目
C.购入的设备使用年限较长，预计残值较大
D.购入的设备因自然灾害等原因遭受重大损失
2.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内有住所的个人
B.不在中国境内有住所而在中国境内居住满一年的个人
C.不在中国境内有住所也不在中国境内居住的个人
D.在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人
3.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工福利费
B.工会经费
C.教育经费
D.税收滞纳金
4.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣哪些进项税额？
A.购进原材料发生的进项税额
B.购进固定资产发生的进项税额
C.购进不动产发生的进项税额
D.购进无形资产发生的进项税额
5.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税减免优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复合型出口企业
D.鼓励类产业企业
6.个人取得下列哪些所得，可以享受个人所得税专项附加扣除？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
7.下列哪些情况下，企业可以享受增值税免征或者减半征收优惠？
A.销售自产农产品
B.出口货物
C.提供应税服务
D.出口劳务
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些所得属于免税收入？
A.国债利息收入
B.基金利息收入
C.财产转让收入
D.股息、红利收入
9.下列哪些行为属于增值税纳税人的偷税行为？
A.采取虚假申报手段，不缴或少缴应纳税款
B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.在账簿上多列支出或者不列、少列收入
D.虚开、伪造、非法取得增值税专用发票或者其他可以抵扣的凭证
10.纳税人在申报税收优惠时，应当提供哪些资料？
A.企业的营业执照
B.企业的税务登记证
C.企业的财务报表
D.与税收优惠相关的合同、协议或者其他证明材料
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的纳税义务人，无论其在中国境内有无住所，只要在中国境内取得所得，均应缴纳个人所得税。（）
2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易计税方法征收增值税。（）
4.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资