融会贯通2025年税法考试的试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？
A.营业收入
B.财务费用
C.投资收益
D.资产处置收入
2.以下关于增值税专用发票的规定，错误的是：
A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用
B.专用发票应按下列要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、连续编号
C.专用发票由企业自行设计
D.专用发票的联次和内容由国家税务总局规定
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按照规定缴纳的增值税
B.按照规定缴纳的城镇土地使用税
C.按照规定缴纳的印花税
D.按照规定缴纳的房产税
4.下列关于个人所得税的规定，正确的是：
A.个人所得税的税率采用超额累进税率
B.个人所得税的税基是应纳税所得额
C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得
D.个人所得税的征收范围不包括个体工商户的生产、经营所得
5.下列关于土地增值税的规定，错误的是：
A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据是增值额
C.土地增值税的税率采用超额累进税率
D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权
6.下列关于契税的规定，正确的是：
A.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的价格
C.契税的税率采用比例税率
D.契税的征收范围包括土地使用权出让、转让、赠与
7.下列关于城市维护建设税的规定，错误的是：
A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
B.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
C.城市维护建设税的税率采用比例税率
D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、镇
8.下列关于教育费附加的规定，错误的是：
A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
B.教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
C.教育费附加的税率采用比例税率
D.教育费附加的征收范围包括城市、县城、镇
9.下列关于房产税的规定，错误的是：
A.房产税的纳税人是房产的所有人
B.房产税的计税依据是房产的计税价值
C.房产税的税率采用比例税率
D.房产税的征收范围包括城市、县城、镇
10.下列关于车船税的规定，错误的是：
A.车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人
B.车船税的计税依据是车船的计税价值
C.车船税的税率采用定额税率
D.车船税的征收范围包括城市、县城、镇
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.财务费用
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
3.个人所得税的税收优惠包括哪些？
A.税前扣除
B.税率优惠
C.税额减免
D.税收返还
4.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地开发
D.土地出租
5.契税的税收优惠包括哪些？
A.家庭财产分割
B.土地使用权出让
C.土地使用权转让
D.土地赠与
6.以下哪些属于城市维护建设税的征收范围？
A.城市规划区内的单位和个人
B.县城规划区内的单位和个人
C.镇规划区内的单位和个人
D.乡规划区内的单位和个人
7.教育费附加的征收范围包括哪些？
A.增值税纳税人
B.消费税纳税人
C.营业税纳税人
D.土地增值税纳税人
8.以下哪些属于房产税的征收范围？
A.自用房产
B.出租房产
C.转让房产
D.赠与房产
9.车船税的税收优惠包括哪些？
A.军队车船
B.残疾人车船
C.公共交通车船
D.税收返还
10.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.小型微利企业优惠政策
C.环保企业优惠政策
D.税收返还
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
4.土地增值税的税率采用固定比例税率。（）
5.契税的税率采用比例税率，税率为3%至5%。（）
6.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同。（）
7.教育费附加的税率