经济法基础第5章练习1——答案
一、单选
1．某外籍专家在我国境内工作月工资为30800元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得
额为()元。
A、30000
B、29200
C、26800
D、26000
答案：D
解析：根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得以每月收入减除费用1600元后的余额，为应税
所得额，外籍人员和在中国境外工作的中国公民在16005元扣除额的基础上，再附加3200元的费用
扣除额。该外籍专家月收入30800元-4800元费用，应纳税所得额为26000元。
2．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是()。
A、财产转让所得
B、稿酬所得
C、个人提取原提存的住房公积金
D、彩票中彩所得
答案：C
解析：根据个人所得税法律制度的有关规定，个人所得税的应税项目共11个应税项目：(1)工资、薪
金所得：(2)个体工商户的生产、经营所得：(3)企业、事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报
酬所得；(5)稿酬所得：(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得；(8)则产租赁所得；(9)财
产转让所得（财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船
以及其他财产取得的所得)；(10)偶然所得(偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的
所得)；(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。个人提取原提存的住房公积金免于征收个人所
得税。
3．根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向公益事业
捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。
A、捐赠额不超过应纳税所得额的3％的部分
B、捐赠额不超过应纳税所得额的12％的部分
1
C、捐赠额不超过应纳税所得额的20％的部分
D、捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分
答案：D
解析：根据个人所得税法律制度的有关规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国
家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额
的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
4．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中
扣除的是()。
A、增值税
8、房产税
C、资源税
D、关税
答案：A
解析：训—算应纳税所得额时准予扣除的税金不包括增值税。因为增值税为价外；
5．王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税串为20％，并按应纳
税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应
纳个人所得税额为()元
A、2688
B、2880
C、3840
D、4800
答案：B
解析：应纳个人所得税额=20000×(1-20%)×20％×(1-30％)+（4000-800)×20％=2240+640=2880元
6．企业所得税采用比例税率，按照税法规定，符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收。
A、15％
B、18％
C、20％
D、25％
答案：C
解析：统一后的企业所得税税率为25％，但国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定
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了两挡优惠税率条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
7．企业所得税法规定的不征收收入是()。
A、租金收入
B、接受捐赠的收入
C、纳税人对外投资分得的股息收益
D、财政拨款
答案：D
解析：企业所得税法规定，收入总额中的财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、
政府基金；国务院规定的其他不征税收入为不征税收入。纳税收入包括租金收入和接受捐赠的收入。
对股息、红利收