轻松掌握2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是（）
A.法定税率为15%
B.法定税率为20%
C.法定税率为25%
D.法定税率为30%
3.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是（）
A.企业
B.行政事业单位
C.个人
D.个体工商户
4.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）
A.非广告性赞助支出
B.非广告性捐赠支出
C.按规定缴纳的增值税
D.罚款和滞纳金
5.下列关于营业税改征增值税，表述正确的是（）
A.增值税是对货物和劳务的增值额征税
B.营业税是对货物和劳务的销售额征税
C.增值税是对货物和劳务的销售额和增值额征税
D.营业税是对货物和劳务的增值额征税
6.下列关于个人所得税，表述正确的是（）
A.个人所得税实行超额累进税率
B.个人所得税实行比例税率
C.个人所得税实行单一税率
D.个人所得税实行累进税率
7.下列关于房产税，表述正确的是（）
A.房产税是对房产的所有权征税
B.房产税是对房产的增值额征税
C.房产税是对房产的租赁收入征税
D.房产税是对房产的购置价值征税
8.下列关于城市维护建设税，表述正确的是（）
A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征税
B.城市维护建设税是对企业增值税、消费税和营业税征税
C.城市维护建设税是对企业增值税和消费税征税
D.城市维护建设税是对企业营业税和城市维护建设基金征税
9.下列关于土地增值税，表述正确的是（）
A.土地增值税是对土地转让所得征税
B.土地增值税是对土地出租所得征税
C.土地增值税是对土地购置价值征税
D.土地增值税是对土地所有权征税
10.下列关于车船税，表述正确的是（）
A.车船税是对车船的所有权征税
B.车船税是对车船的购置价值征税
C.车船税是对车船的使用权征税
D.车船税是对车船的年检费用征税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
2.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有（）
A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税
D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
E.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）
A.销售货物，为货物发出的当天
B.提供加工修理修配劳务，为合同约定的收款日期
C.销售不动产，为不动产交付使用的当天
D.销售无形资产，为合同约定的收款日期
E.提供交通运输服务，为服务完成的当天
4.下列关于个人所得税的免税项目，正确的有（）
A.国债利息收入
B.银行储蓄存款利息收入
C.偶然所得
D.财产转让所得
E.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
5.下列关于房产税的计税依据，正确的有（）
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产评估价值
E.房产购置价值
6.下列关于城市维护建设税的税率，正确的有（）
A.城市维护建设税的税率为7%
B.城市维护建设税的税率为5%
C.城市维护建设税的税率为1%
D.城市维护建设税的税率为3%
E.城市维护建设税的税率根据不同地区有所差异
7.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有（）
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地出租
D.土地使用权出让后的土地开发
E.土地使用权出让后的土地转让
8.下列关于车船税的征税对象，正确的有（）
A.车船的所有权人
B.车船的承租人
C.车船的使用权人
D.车船的购置人
E.车船的维修人
9.下列关于税收征收管理的原则，正确的有（）
A.法律面前人人平等原则
B.公开、公平、公正原则
C.依法治税原则
D.便民、高效原则
E.诚实信用原则
10.下列关于税收法律责任，正确的有（）
A.纳税人未按规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款
B.纳税人未按规定申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款
C.纳税人偷税