会计期末处理
财产清查的核算
资产减值的核算
利润形成的核算
?1期末结转损益的核算
2所得税费用的核算
利润分配的核算?;财产清查的核算;财产清查的核算
任务描述
2017年12月10日，万泉河啤酒公司董事会决定成立清查小组，对公司资产进行年终全面清查。财务部配合公司清查小组开展清查工作，经理冯阳安排方荷配合清查小组清查公司库存现金、银行存款，张茜配合清查存货和固定资产，刘悦配合清查往来款项。
2017年12月20日，财务部集中对本次清查过程中出现的各种情况按照相关规定提出不同处理意见，报请董事会审批。
2017年12月31日，财务部根据董事会决定，对财产清查中盘盈、盘亏的资产进行账务处理。;财产清查的核算
任务分析
资产能够为企业带来经济利益的流入，也会因生产经营活动而不断损耗，因此资产是企业会计核算的重点。同时，又因为大多数资产都具有实物形态，所以企业在对资产进行核算的时候，除要保证资产的账面价值核算正确外，还要保证各种形态的实物资产实存数与账存数一致。在会计实务中，企业是通过定期和不定期的财产清查来验证在会计核算中其资产账存数和实存数是否相符。因此，财产清查工作的关键环节是：
1.财产物资账存数的确定；
2.财产物资实存数的确定；
3.账实不符时的账务处理。;财产清查的核算
相关知识
一、财产清查的组织
财产清查就是指对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明货币资金、往来款项和实物资产等财产物资的实有数额，确定其账面结存数和实际结存数是否一致，以保证账实相符。企业财产清查可以根据业务需要定期、不定期（临时）清查，清查的范围既可以对全部财产物资进行清查（即全面清查），也可以有针对性地对部分财产进行清查（即局部清查）。通常，企业每年年终结算之前，为确保年度会计报表的真实性，要进行一次全面清查；而对原材料、产成品等流动性较大或容易发生溢余、损耗的财产，除年终全面清查外，还应在每月、每季轮流盘点或重点抽查。;相关知识
一、财产清查的组织
财产清??就其一般程序来说，主要包括以下三个步骤：
1.成立财产清查组
在财产清查时，一般专门成立清查组，具体负责财产清查工作。财产清查组应确定财产清查的内容、财产清查的时间以及清查基准日（即核对财产实存数与账面数的时点）。在实务工作中，一般是以清查开始日（或盘点开始日）作为清查基准日。清查组应由财务部、仓储部及其相关业务部门的人员组成。
2.清查准备
（1）财务部门应在进行财产清查之前，为账实核对提供正确的账簿资料，并将有关账簿登记齐全，结出余额。;财产清查就其一般程序来说，主要包括以下三个步骤：
2.清查准备
（2）财产物资保管和使用等业务部门为方便盘点核对，应登记好所经管的各种财产物资明细账，结出余额，并将所保管的各种财产物资整理好，贴上标签，标明品种、规格和结存数量。
（3）清查组准备好各种工具和登记用的表册，例如“存货清查盘点表”等。
3.实施财产清查
在做好各项准备工作以后，应由清查人员根据清查对象的特点，采用相应的清查方法，实施财产清查。在盘点财产物资时，财产物资的保管人员必须在场；盘点时，要由盘点人员做好盘点记录；盘点结束，盘点人员应根据财产物资的盘点记录，填制盘点表，并由盘点人员、财产物资的保管人员及清查组的有关负责人签名盖章。同时，盘点人员应根据有关账簿资料和盘点表资料填制“实存账存对比表”，清查组据此检查账实是否相符，并分析不符的原因。财务人员则在账实不符的情况下，根据对比结果做出相应的账务处理，调整账簿记录以确保账实相符。;相关知识
二、财产清查的内容和方法
财产清查的内容主要包括货币资金、往来款项和实物资产三大类，由于财产物资的形态不同，其具体的清查方法有所不同。
1.货币资金的清查
库存现金清查，采用库存现金与库存现金日记账核对的方法，清查结束后填制“库存现金盘点表”。
银行存款清查，采用银行对账单与银行存款日记账核对的方法，清查结束后，当出现账单不符时，应编制“银行存款余额调节表”。
2.往来款项的清查
往来款项主要包括各种应收、应付、预收、预付款项等。企业一般在对应收款项核对时，同时进行应付款项核对。;相关知识
二、财产清查的内容和方法
2.往来款项的清查
往来款项清查通常依据账面往来款项的记录单位及金额，采用向对方单位或个人寄发“债权、债务确认书”或“往来款项询证函”的方式核对，待清查结束后，填制“往来款项清查表”。
需要注意的是，从理论上讲，往来款项清查应按客户单位逐一寄发对账单进行确认，但是实际工作中由于单位的往来客户比较多，因此在会计实务中，一般采取有选择的寄发。例如，主要抽取往来款项数