适应性2025年税法考试内容试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.利息费用
B.捐赠支出
C.工资薪金支出
D.按规定提取的职工福利费
3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？
A.以收入总额为计税依据
B.以成本为计税依据
C.以利润总额为计税依据
D.以增值税为计税依据
4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？
A.工资、薪金所得适用累进税率
B.劳务报酬所得适用累进税率
C.财产租赁所得适用累进税率
D.利息、股息、红利所得适用累进税率
5.下列哪项属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.出口货物
C.提供教育服务
D.提供医疗服务
6.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是？
A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天
B.提供加工修理修配劳务，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天
C.销售不动产，为签订销售合同的当天
D.出口货物，为货物报关出口的当天
7.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是？
A.企业所得税实行源泉扣缴
B.企业所得税实行自行申报
C.企业所得税实行委托代征
D.企业所得税实行按季申报
8.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？
A.个人所得税实行源泉扣缴
B.个人所得税实行自行申报
C.个人所得税实行委托代征
D.个人所得税实行按月申报
9.下列关于增值税的税率，说法正确的是？
A.增值税一般纳税人适用17%的税率
B.增值税小规模纳税人适用3%的税率
C.增值税零税率出口货物适用0%的税率
D.增值税免税项目适用0%的税率
10.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是？
A.高新技术企业适用15%的税率
B.小型微利企业适用20%的税率
C.复合计税方法的企业适用25%的税率
D.特定行业企业适用20%的税率
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.利息费用
B.捐赠支出
C.工资薪金支出
D.按规定提取的职工福利费
E.资产折旧
3.下列关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？
A.以收入总额为计税依据
B.以成本为计税依据
C.以利润总额为计税依据
D.可以扣除国债利息收入
E.可以扣除非货币性资产交换的收益
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
E.赡养费所得
5.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.出口货物
C.提供教育服务
D.提供医疗服务
E.提供文化体育服务
6.下列关于增值税的纳税义务发生时间，哪些说法是正确的？
A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天
B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为签订销售合同的当天
D.出口货物，为货物报关出口的当天
E.提供应税服务，为收到服务款项的当天
7.下列关于企业所得税的征收管理，哪些说法是正确的？
A.企业所得税实行源泉扣缴
B.企业所得税实行自行申报
C.企业所得税实行委托代征
D.企业所得税实行按季申报
E.企业所得税实行按年申报
8.下列关于个人所得税的征收管理，哪些说法是正确的？
A.个人所得税实行源泉扣缴
B.个人所得税实行自行申报
C.个人所得税实行委托代征
D.个人所得税实行按月申报
E.个人所得税实行按年申报
9.下列关于增值税的税率，哪些说法是正确的？
A.增值税一般纳税人适用17%的税率
B.增值税小规模纳税人适用3%的税率
C.增值税零税率出口货物适用0%的税率
D.增值税免税项目适用0%的税率
E.增值税简易计税方法适用3%的税率
10.下列关于企业所得税的优惠政策，哪些说法是正确的？
A.高新技术企业适用15%的税率
B.小型微利企业适用20%的税率
C.复合计税方法的企业适用25%的税率
D.特定行业企业适用20%的税率
E.企业研发费用加计扣除政策
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税人是在