践行策略2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.按照我国税法规定，下列哪种情况不属于增值税的简易征收？
A.小规模纳税人销售货物
B.一般纳税人销售农产品
C.一般纳税人销售自产自用应税货物
D.小规模纳税人提供应税服务
3.某企业为增值税一般纳税人，销售自产货物，取得不含税销售额100万元，进项税额为15万元，该企业应缴纳的增值税税额为：
A.5万元
B.8万元
C.10万元
D.15万元
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税的计税依据为企业的营业收入
5.某企业当年应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为：
A.75万元
B.100万元
C.125万元
D.150万元
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得
B.个人所得税的计税依据为个人的综合所得
C.个人所得税的计税依据为个人的财产性所得
D.个人所得税的计税依据为个人的经营所得
7.某员工工资、薪金所得为每月5000元，扣除专项附加扣除后，该员工每月应缴纳的个人所得税为：
A.0元
B.50元
C.100元
D.150元
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产的评估价值
B.房产税的计税依据为房产的购买价格
C.房产税的计税依据为房产的租金收入
D.房产税的计税依据为房产的计税价值
9.某企业拥有一栋房产，房产原值为1000万元，房产税税率为1.2%，该企业每年应缴纳的房产税为：
A.12万元
B.24万元
C.36万元
D.48万元
10.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的计税依据为合同金额
B.印花税的计税依据为合同签订时间
C.印花税的计税依据为合同签订地点
D.印花税的计税依据为合同签订人
答案：1.C2.C3.C4.C5.C6.B7.B8.D9.C10.A
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在中国境内销售不动产的单位
C.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、勘察、设计、租赁、旅游、娱乐、文化体育、教育、卫生、技术服务的企业
D.在中国境内进口货物的单位或者个人
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：
A.购进货物支付的增值税进项税额
B.销售货物支付的增值税销项税额
C.购进应税劳务支付的增值税进项税额
D.销售应税劳务支付的增值税销项税额
3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.资产转让收入
4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.税收滞纳金
B.资产损失
C.捐赠支出
D.职工福利费
5.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
7.房产税的征税范围包括：
A.企业拥有的房产
B.个人拥有的房产
C.外商投资企业拥有的房产
D.国家机关拥有的房产
8.印花税的征税范围包括：
A.经济合同
B.财产转移书据
C.权利、许可证照
D.营业账簿
9.下列哪些属于税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收退税
D.税收加征
10.下列哪些属于税收违法行为？
A.隐瞒应税项目
B.伪造、变造完税凭证
C.拖欠税款
D.擅自减免税款
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上没有区别。（×）
2.企业所得税的计税依据是企业的利润总额，不考虑其他因素。（×）
3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（×）
4.房产税的计税依据是房产的计税价值，不考虑房产的实际价值。（√）
5.印花税是对经济合同征收的，与财产转移无关。（×）
6.税收滞纳金属于企业的成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）
7.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税货物支付的增