资源整合2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.工资、薪金支出
B.财产保险费
C.利息支出
D.每月按照规定提取的职工福利费
3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
4.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得作为扣除项目？
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款
C.捐赠支出
D.合理的职工福利支出
5.下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.林产品
C.水产品
D.电力
6.下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
7.下列哪项不属于耕地占用税的征收对象？
A.占用耕地建设建筑物
B.占用耕地建设道路
C.占用耕地建设水利设施
D.占用耕地建设其他建筑物
8.下列哪项不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.转让土地使用权
C.购买房屋所有权
D.转让房屋所有权
9.下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购买股票
B.购买债券
C.购买基金
D.购买保险
10.下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？
A.购买小汽车
B.购买摩托车
C.购买自行车
D.购买电动车
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税时，下列哪些行为应视同销售货物？
A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
D.将自产、委托加工的货物用于投资
2.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以作为税前扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.业务招待费
D.职工培训费用
4.资源税的计税依据包括哪些？
A.资源销售数量
B.资源销售价格
C.资源开采数量
D.资源开采成本
5.增值税的纳税人包括哪些？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非企业性单位
D.个人
6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.资产转让收入
7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.奖金收入
C.财产转让收入
D.股息收入
8.城市维护建设税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
9.耕地占用税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
10.契税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）
2.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内1年以上的外籍个人和港澳台同胞。（√）
3.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出包括向各级政府及社会团体的捐赠。（√）
4.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（×）
5.增值税的纳税人销售不动产时，应缴纳增值税。（√）
6.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利支出包括职工体检费用。（√）
7.个人出租房屋所得属于个人所得税的征税范围。（√）
8.城市维护建设税的征收范围仅限于城市市区和县城。（×）
9.耕地占用税的征收对象仅限于占用耕地的单位和个人。（√）
10.契税的纳税义务人包括购买者、转让者和承受者。（×）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。
2.解释企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些收入和支出可以扣除，哪些不可以扣除。
3.阐述资源税的计税依据及其确定方法。
4.说明个人所得税中，哪些类型的所得属于综合所得，需要合并计算纳税。
5.简要介绍城市维护建设税的征收范围、税率及其计税依据。
6.解释耕地占用税的征收对象、税率及其征收标准。
试卷答案如下
一、单项选择题答案及解析思路
1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，但不包括销售无形资产。
2.D解析：企业可以扣除工资、薪金支出、财产保险费和利息支出，但不能扣除每月按照规定提取