识别错误的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪项不属于2025年个人所得税法规定的应纳税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.房产租赁所得
2.下列关于增值税的计税依据，表述错误的是：
A.销售额
B.销售额减去成本
C.销售额减去成本和费用
D.销售额减去成本、费用和利润
3.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税额为1.7万元。若该企业销售同类商品不含税销售额为15万元，该企业当月应缴纳的增值税税额为：
A.2.1万元
B.1.7万元
C.1.8万元
D.1.9万元
4.以下关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：
A.国家对高新技术企业实行15%的优惠税率
B.对西部地区的居民企业减按10%的税率征收企业所得税
C.对软件企业实行10%的优惠税率
D.对高新技术企业实行5%的优惠税率
5.下列关于契税的征税范围，表述错误的是：
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋出租
D.房屋抵押
6.以下关于土地增值税的税率，表述错误的是：
A.土地增值税实行超额累进税率
B.土地增值税税率最高为60%
C.土地增值税税率最低为30%
D.土地增值税税率最低为40%
7.下列关于房产税的征税范围，表述错误的是：
A.房屋产权属于个人所有
B.房屋产权属于企业所有
C.房屋产权属于集体所有
D.房屋产权属于国家所有
8.下列关于车辆购置税的征收范围，表述错误的是：
A.购置汽车
B.购置摩托车
C.购置船舶
D.购置飞机
9.以下关于资源税的税率，表述错误的是：
A.资源税实行定额税率
B.资源税税率最高为5%
C.资源税税率最低为1%
D.资源税税率最低为3%
10.下列关于印花税的税率，表述错误的是：
A.印花税实行比例税率和定额税率
B.印花税比例税率最高为1%
C.印花税定额税率最高为5角
D.印花税定额税率最低为2角
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于2025年个人所得税法规定的专项附加扣除项目？
A.子女教育
B.住房贷款利息
C.大病医疗
D.持续性捐赠
E.赡养老人
2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的项目包括：
A.增值税专用发票上注明的税额
B.小规模纳税人自行开具的增值税普通发票上注明的税额
C.国外购进货物或劳务的增值税
D.不得抵扣的进项税额
E.预缴税款
3.企业所得税法规定的下列支出中，哪些可以税前扣除？
A.用于研究开发的费用
B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
C.用于购买固定资产的支出
D.用于职工福利的支出
E.用于广告宣传的费用
4.契税的征税范围包括哪些？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
E.房屋抵押
5.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地增值额
B.房屋及建筑物的价值
C.购置土地使用权所支付的金额
D.房屋开发成本
E.房屋开发费用
6.以下哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.教育机构、卫生机构、科研单位自用的房产
C.企业自用的房产
D.个人拥有的非营业用房产
E.非营利组织的房产
7.车辆购置税的征收范围包括哪些车辆？
A.商用车辆
B.轿车
C.摩托车
D.拖拉机
E.船舶
8.资源税的税率形式有哪些？
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.超额递减税率
E.固定税率
9.印花税的计税依据有哪些？
A.应税凭证所载金额
B.应税凭证件数
C.应税凭证所载的税额
D.应税凭证的计税价格
E.应税凭证的票面金额
10.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.自行申报
B.通过单位申报
C.代理申报
D.电子申报
E.邮寄申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.2025年个人所得税法规定，稿酬所得应按20%的税率计算纳税。（）
2.增值税一般纳税人购进不动产所支付的增值税可以一次性抵扣。（）
3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
4.契税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）
5.土地增值税的纳税人是在转让土地使用权、地上建筑物及其附着物时取得收入的单位和个人。（）
6.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）
7.车辆购置税的纳税人