职业发展的2025年税法考试试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进固定资产发生的进项税额，在增值税申报时应当如何处理？
A.直接抵扣
B.先进项税额转出，再抵扣
C.先计入成本，再抵扣
D.不计入成本，不抵扣
3.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是：
A.股息红利所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.养老保险待遇所得
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金
B.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、捐赠支出
C.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、捐赠支出、税前扣除项目
D.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、捐赠支出、税前扣除项目、以前年度亏损
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.税收滞纳金
C.职工教育经费
D.利息支出
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地转让收入征收的税
B.土地增值税是对土地增值额征收的税
C.土地增值税是对土地转让收入和增值额征收的税
D.土地增值税是对土地转让收入和增值额征收的税，但减除相关成本、费用和税金
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税是对房产所有人征收的税
B.房产税是对房产所有人征收的税，但减除相关成本、费用和税金
C.房产税是对房产所有人征收的税，但减除土地价值
D.房产税是对房产所有人征收的税，但减除土地价值和房屋折旧
8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的税
B.城镇土地使用税是对土地使用者征收的税，但减除相关成本、费用和税金
C.城镇土地使用税是对土地使用者征收的税，但减除土地价值
D.城镇土地使用税是对土地使用者征收的税，但减除土地价值和房屋折旧
9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税是对车辆所有人征收的税
B.车辆购置税是对车辆所有人征收的税，但减除相关成本、费用和税金
C.车辆购置税是对车辆所有人征收的税，但减除土地价值
D.车辆购置税是对车辆所有人征收的税，但减除土地价值和房屋折旧
10.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对合同、凭证征收的税
B.印花税是对合同、凭证征收的税，但减除相关成本、费用和税金
C.印花税是对合同、凭证征收的税，但减除土地价值
D.印花税是对合同、凭证征收的税，但减除土地价值和房屋折旧
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.免税货物销售
E.转让土地使用权
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.税收滞纳金
C.职工教育经费
D.利息支出
E.业务招待费
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进税率与比例税率结合
E.超额累进税率与固定税率结合
4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资及福利费
B.财产损失
C.税收滞纳金
D.职工教育经费
E.利息支出
5.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地转让收入
B.土地增值额
C.土地成本
D.土地费用
E.土地增值额减去土地成本和费用
6.房产税的计税依据包括哪些？
A.房产原值
B.房产重置成本
C.房产评估价值
D.房产租金收入
E.房产折旧
7.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？
A.土地面积
B.土地等级
C.土地价格
D.土地用途
E.土地使用年限
8.车辆购置税的计税依据包括哪些？
A.车辆购置价格
B.车辆购置成本
C.车辆购置费用
D.车辆购置税额
E.车辆购置时的市场价值
9.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.合同
B.凭证
C.股票
D.保险单
E.税收滞纳金收据
10.企业在享受税收优惠政策时，应当注意哪些事项？
A.依法申请享受税收优惠
B.严格按照税收优惠政策执行
C.定期向税务机关报告享受税收优惠情况
D.不得虚构事实享受税收优惠
E.不得将税收优惠用于非法用途
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。（正确/