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文件名称:考生必备的2025年税法试题及答案.docx
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更新时间:2025-05-31
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文档摘要

考生必备的2025年税法试题及答案

姓名:____________________

一、单项选择题(每题2分,共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些?

A.企业

B.行政事业单位

C.个体工商户

D.以上都是

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准中,关于年应税销售额的说法,正确的是?

A.一般纳税人年应税销售额超过500万元

B.小规模纳税人年应税销售额不超过500万元

C.一般纳税人年应税销售额不超过500万元,小规模纳税人年应税销售额超过500万元

D.一般纳税人年应税销售额不超过200万元,小规模纳税人年应税销售额超过200万元

4.下列关于增值税专用发票的说法,错误的是?

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务开具的发票

B.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

D.增值税专用发票可以用于抵扣其他税种的税额

5.企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪项不属于成本、费用和损失?

A.销售成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.职工工资及福利费

6.下列关于个人所得税的说法,正确的是?

A.个人所得税的征税对象为居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率采用超额累进税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的征收范围不包括财产租赁所得

7.企业转让股权所得的税率为?

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

8.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的是?

A.城镇土地使用税的纳税人为城镇土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级确定

D.以上都是

9.下列关于房产税的说法,错误的是?

A.房产税的纳税人为房产所有者

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率按照房产用途确定

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

10.下列关于资源税的说法,正确的是?

A.资源税的纳税人为资源开采者

B.资源税的计税依据为资源产量

C.资源税的税率按照资源种类和开采地区确定

D.以上都是

二、多项选择题(每题3分,共10题)

1.下列哪些属于增值税的应税行为?

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

E.购进原材料

2.企业所得税的计税依据包括哪些?

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除成本、费用和损失

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减除减免税额

E.应纳税所得额加计调增

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些?

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.行政事业单位

E.个体工商户

4.下列哪些属于增值税的免税项目?

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政部门销售集邮商品

C.学校提供的教育服务

D.社会力量举办的公益性医疗机构提供的医疗服务

E.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些?

A.加计扣除

B.抵免境外所得税

C.减半征收

D.免税

E.加计调增

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目?

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.大病医疗

7.下列哪些属于增值税的进项税额?

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

E.购进劳务支付的增值税

8.下列哪些属于资源税的纳税义务人?

A.资源开采者

B.资源加工者

C.资源销售者

D.资源使用者

E.资源进口者

9.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据?

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地价格

E.土地租赁收入

10.下列哪些属于房产税的征税范围?

A.城镇房产

B.农村房产

C.个人自有房产

D.企业自有房产

E.租赁房产

三、判断题(每题2分,共10题)

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两种纳税人的税率相同。(×)

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去成本、费用和损失后的余额。(√)

3.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。(√)

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具,小规模纳税人不得开具。(√)

5.企业转让股权所