网上学习2025年税法试题及答案推荐
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售土地使用权
2.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是：
A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。
B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C.一般纳税人按照规定的税率和征收率缴纳增值税。
D.小规模纳税人可以申请简易计税方法。
3.下列关于消费税的计税依据，正确的是：
A.消费税的计税依据是销售货物或提供应税劳务的金额。
B.消费税的计税依据是销售货物或提供应税劳务的公允价值。
C.消费税的计税依据是销售货物或提供应税劳务的金额与税率的乘积。
D.消费税的计税依据是销售货物或提供应税劳务的金额与消费税额的差额。
4.下列关于企业所得税的税率，正确的是：
A.企业所得税的基本税率为25%。
B.小型微利企业适用的税率为20%。
C.高新技术企业适用的税率为15%。
D.以上说法均正确。
5.下列关于个人所得税的税率，正确的是：
A.个人所得税的税率分为9个档次，最高税率为45%。
B.个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为45%。
C.个人所得税的税率分为9个档次，最高税率为40%。
D.个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为35%。
6.下列关于土地增值税的说法，错误的是：
A.土地增值税的征税对象为土地使用权的转让。
B.土地增值税的计税依据是土地增值额。
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。
D.土地增值税的征收范围仅限于房地产开发企业。
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人。
B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。
C.车辆购置税的税率为10%。
D.以上说法均正确。
8.下列关于印花税的说法，错误的是：
A.印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等。
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率。
C.印花税的征收范围仅限于国内经济活动。
D.印花税的计税依据为应税凭证的金额。
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象为资源开发、利用、加工等环节。
B.资源税的计税依据为资源产量。
C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。
D.以上说法均正确。
10.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：
A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者。
B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。
C.城镇土地使用税的税率分为等级税率。
D.城镇土地使用税的征收范围仅限于城镇、工矿区。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售土地使用权
E.提供交通运输服务
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.事业单位
C.个体工商户
D.农民专业合作社
E.个人独资企业
3.个人所得税的征收方式有哪些？
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.按次征收
E.以上都是
4.消费税的税目包括哪些？
A.香烟
B.酒精饮料
C.贵金属首饰及珠宝玉石
D.环保设备
E.机动车辆
5.资源税的计税依据有哪些？
A.资源产量
B.资源销售价格
C.资源使用量
D.资源加工量
E.资源进口量
6.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.借款合同
E.票据
7.以下哪些属于土地增值税的减免税项目？
A.公益性捐赠
B.纳税人自行开发的土地
C.农村集体土地使用权
D.国家机关划拨的土地
E.农村居民自用住宅
8.车辆购置税的征税范围包括哪些？
A.国内购置的车辆
B.进口车辆
C.出口车辆
D.转让车辆
E.资产重组涉及的车辆
9.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？
A.关联交易
B.转让定价
C.加工修理修配劳务
D.外国税收抵免
E.捐赠
10.以下哪些属于增值税的税收优惠措施？
A.小规模纳税人简易计税方法
B.高新技术企业税收优惠
C.农业生产者销售自产农产品免征增值税
D.纳税人出口货物退（免）税
E.税收减免
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收率上有所不同。（√）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人和其他组织。（×）
3.个人所得税的