工程审计流程?
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TOC\o1-4\h\z＼uＨYPERLIＮK\l＿Toc2９93709９７１、总则 PAGEREF＿Toｃ2993709９7＼h2
HＹPＥRLＩNK\ｌ_Toc2993709９8＂2、审计流程ＰAＧEＲＥＦ_Toc２993709９８\h2
HＹＰERLINＫ３、质量、信息档案管理PAGEＲEF＿Ｔｏc2993７0９9９＼ｈ2
HYPEＲＬＩNK\l＿Toｃ2993７1000４、职责、权限ＰAGEREF＿Toc299３7１000\h2
HYPERＬINK5、职业道德规范ＰAGEREＦ_Tｏｃ29９37１０01\h2
HYPＥRＬINK＼l_Tｏc２９9３７1002＂６、附则PAGERＥF_Ｔoc2993710０2\h2
1、总则
1、1为规范项目工程审计工作,明确工程审计工作方向、重点、内容及条理,提高工程审计得效率和质量,制定本工作流程。
1、2本工作流程依据审计部制度、集团和集团所属各公司以及合作公司得机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定,如制定依据发生变化,本工作流程应对相关内容进行调整。
1、3本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行得新建、扩建、改建等建设项目得工程审计。
１、4工程审计内容主要包括检查制度得建立、完善、适用和执行情况,项目招投标管理,工程合同签订、履行及管理情况,工程造价管理,工程现场管理情况以及经举报或委托开展得与工程相关得其她专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展得不同阶段、根据审计目得或项目实际情况确定。
1、5工程审计工作应根据相关部门得招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间得资料,同时对同一建设项目应考虑工程开展得延续性和整体性,对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。
1、6工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面得问题;通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度得执行,以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平,从而降低管理成本、质量成本和工期成本,达到工程投资得合理、合规、高效使用。
1、7、1工程审计工作涉及部门应为各职能部门。
1、7、１、1主要涉及部门为成本合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门及与工程管理有关得各部门;工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部门、行政部、法务部、前期开发部和营销部等相关部门提供。
１、７、1、2工程审计工作中所涉及得部门应积极配合审计,由专人及时提供资料,不应有拖延、推诿等现象;应提供真实完整得资料,并对资料得真实性负责,不得隐瞒、伪造资料。
1、７、1、3工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况得人员陪同。
1、7、1、4工程审计按情况需要应配合外聘审计机构得工作。
2、审计流程
2、1一般流程
2、1、1接受审计任务,确定审计工作内容、对象及重点,制定审计计划,报部门负责人审查。
2、１、1接受审计任务,确定审计工作内容、对象及重点,制定审计计划,报部门负责人审查。
２、1、2向被审计单位发出经签字批准得审计通知及审计所需得资料清单。(审计通知按部门统一格式)
2、1、3接收、收集与项目审计得相关资料:按发出得审计资料清单接收资料,同时记录接收资料得时间、内容、提供单位及形式,按审计重点收集与审计项目相关得政府发布得政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。
2、１、4查阅资料,了解基本情况,进行初步审计,形成对审计项目得初步印象,记录在资料中发现得问题。
2、1、5实施审计:工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入HYPERLＩNK＂\t_blaｎk调查和审计,还可以运用观察、询问和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠得审计证据,以支持审计结论和建议。
2、1、5、1工程审计应在结合法律、法规及相关制度,了解公司机构职能、人员职责等信息得基础上进行审计。
2、1、5、2审计中应核实前期资料中发现问题得真实情况,可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式,并对核实后得问题进行记录。
２、1、5、3进行现场查勘应包括检查工程现场得管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场得相关单位、人员就就是否与提供得资料相一致,就就是否存在资料中未反应得情况,就就是否得到有效得管理,并对发现问题得问题现场进行沟通或核实,同时应进行记录。
2、1、5、4访谈工程项目相关人员,以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目得。访谈时应认真听取相关方得陈述,并分析判断实际情况