2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计经典例题试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、判断题
要求：请判断以下各题的正确与否，并将“对”或“错”写在题后括号内。
1.企业内部控制的目标之一是确保企业资产的安全、完整和合规性。（）
2.内部审计是指由企业内部设置的专门机构或人员，对企业的内部控制进行监督、检查和评价。（）
3.企业的内部审计部门和外部审计机构属于同一级别的部门。（）
4.企业内部控制的实施应当遵循“预防为主、防治结合”的原则。（）
5.内部控制制度应当定期进行修订和完善，以确保其有效性。（）
6.内部控制制度的有效性可以通过内部审计部门进行评价。（）
7.企业内部控制的目标之一是确保企业会计信息的真实、完整和及时。（）
8.内部控制制度的设计应当遵循“分层分级、职责分明”的原则。（）
9.内部控制制度的有效性可以通过外部审计机构进行评价。（）
10.内部控制制度的有效性可以通过企业员工的满意度进行调查。（）
二、单项选择题
要求：从下列各题的四个选项中选择一个最符合题意的答案，并将答案写在题后的括号内。
1.以下哪项不属于内部控制的基本原则？（）
A.风险导向
B.管理责任
C.分权制衡
D.合规性
2.内部控制的目的是什么？（）
A.防范风险
B.保障企业利益
C.提高管理效率
D.以上都是
3.内部控制制度的制定主体是？（）
A.企业董事会
B.企业经理层
C.企业监事会
D.企业全体员工
4.内部审计机构对企业内部控制的职责不包括？（）
A.审计内部控制制度的建立和执行情况
B.对内部控制制度的缺陷提出改进建议
C.监督企业内部控制的实施
D.评价内部控制制度的有效性
5.外部审计机构对企业内部控制的职责不包括？（）
A.审查内部控制制度的设计和执行情况
B.评价内部控制制度的有效性
C.对内部控制制度的缺陷提出改进建议
D.参与内部控制制度的制定
6.以下哪项不属于内部控制的构成要素？（）
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息系统
7.以下哪项不属于内部控制的构成要素？（）
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.监督与沟通
8.内部控制制度的制定应当遵循哪项原则？（）
A.经济性原则
B.针对性原则
C.全面性原则
D.适应性原则
9.内部控制制度的设计应当遵循哪项原则？（）
A.经济性原则
B.针对性原则
C.全面性原则
D.适应性原则
10.以下哪项不属于内部控制制度的控制措施？（）
A.组织分工
B.会计控制
C.招投标控制
D.财务控制
三、多项选择题
要求：从下列各题的四个选项中选择两个或两个以上的正确答案，并将答案写在题后的括号内。
1.企业内部控制的构成要素包括？（）
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息系统
E.监督与沟通
2.企业内部控制的目标包括？（）
A.防范风险
B.保障企业利益
C.提高管理效率
D.完善治理结构
E.提升企业形象
3.内部审计机构对企业内部控制的职责包括？（）
A.审计内部控制制度的建立和执行情况
B.对内部控制制度的缺陷提出改进建议
C.监督企业内部控制的实施
D.评价内部控制制度的有效性
E.参与内部控制制度的制定
4.外部审计机构对企业内部控制的职责包括？（）
A.审查内部控制制度的设计和执行情况
B.评价内部控制制度的有效性
C.对内部控制制度的缺陷提出改进建议
D.参与内部控制制度的制定
E.监督企业内部控制的实施
5.内部控制制度的控制措施包括？（）
A.组织分工
B.会计控制
C.招投标控制
D.财务控制
E.档案管理控制
四、简答题
要求：请简述企业内部控制的主要构成要素，并简要说明各要素之间的关系。
五、计算题
要求：某企业2024年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为500万元，营业税金及附加为200万元，投资收益为100万元，营业外收支净额为-50万元。请计算该企业2024年度的利润总额。
六、案例分析题
要求：某企业为了提高内部控制水平，决定引入外部咨询机构对其内部控制进行评估。请分析以下情况，并提出改进建议。
情况一：外部咨询机构在评估过程中发现，企业内部控制制度中存在部分岗位设置不合理，导致职责不清、权限不明。
情况二：外部咨询机构在评估过程中发现，企业内部控制制度中的风险评估机制不够完善，未能及时发现和应对潜在风险。
情况三：外部咨询机构在评估过程中发现，企业内部控制制度中的信息系统