2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点练习试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是（）。
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.提供建筑安装劳务
D.出口货物
3.某企业销售一批原材料，含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，则该企业应纳增值税税额为（）万元。
A.11.5
B.12.5
C.13
D.14.5
4.某企业进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，则该企业应纳增值税税额为（）万元。
A.11.5
B.12.5
C.13
D.14.5
5.下列各项中，不属于营业税的纳税义务人的是（）。
A.销售不动产的单位
B.提供建筑安装劳务的单位
C.提供金融服务的企业
D.出口货物
6.某企业销售一批无形资产，含税销售额为200万元，适用营业税税率为5%，则该企业应纳营业税税额为（）万元。
A.10
B.11
C.12
D.13
7.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口货物
8.某企业进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业应纳增值税税额为（）万元。
A.6.5
B.7
C.7.5
D.8
9.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口货物
10.某企业销售一批不动产，含税销售额为300万元，适用营业税税率为5%，则该企业应纳营业税税额为（）万元。
A.15
B.16
C.17
D.18
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口货物
2.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.提供金融服务
D.出口货物
3.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有（）。
A.销售货物的企业
B.提供加工的企业
C.提供修理修配的企业
D.出口货物的企业
4.下列各项中，属于营业税纳税义务人的有（）。
A.销售不动产的单位
B.提供建筑安装劳务的单位
C.提供金融服务的企业
D.出口货物的企业
5.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口货物
6.下列各项中，属于营业税应税行为的有（）。
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.提供金融服务
D.出口货物
7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口货物
8.下列各项中，属于营业税纳税义务发生时间的有（）。
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.提供金融服务
D.出口货物
9.下列各项中，属于增值税税率的有（）。
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
10.下列各项中，属于营业税税率的有（）。
A.5%
B.3%
C.6%
D.9%
四、判断题（每题2分，共20分）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）
3.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。（）
4.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）
5.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。（）
6.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口应税消费品。（）
7.增值税的出口退税率是根据国家规定统一确定的。（）
8.营业税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地。（）
9.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，不能根据纳税人实际情况进行调整。（）
10.消费税的纳税期限为1个月或者1个季度，不能根据纳税人实际情况进行调整。（）
五、计算题（每题5分，共25分）
1.某企业进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%，计算