2025年税务师考试税收筹划实务案例分析实战模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税纳税人身份认定的说法中，正确的是：
A.一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人
B.小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人
C.一般纳税人和小规模纳税人不得相互变更纳税人身份
D.纳税人一经认定为一般纳税人，不得再变更为小规模纳税人
2.下列关于企业所得税的税率，正确的是：
A.法人企业的企业所得税税率为15%
B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税
C.外资企业的企业所得税税率为25%
D.研发企业可以享受15%的优惠税率
3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是：
A.纳税人购进固定资产的进项税额可以抵扣
B.纳税人购进自用消费品的进项税额可以抵扣
C.纳税人购进免税产品的进项税额可以抵扣
D.纳税人购进无形资产的进项税额可以抵扣
4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：
A.工资、薪金所得的适用税率为3%
B.劳务报酬所得的适用税率为10%
C.特许权使用费所得的适用税率为20%
D.税法规定的综合所得的适用税率为3%
5.下列关于房产税的说法中，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的租金收入
B.房产税的征税对象是房产的转让收入
C.房产税的征税对象是房产的所有权
D.房产税的征税对象是房产的抵押权
6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象是土地的面积
B.城镇土地使用税的征税对象是土地的租金收入
C.城镇土地使用税的征税对象是土地的转让收入
D.城镇土地使用税的征税对象是土地的抵押权
7.下列关于车船税的说法中，正确的是：
A.车船税的征税对象是车船的购买价格
B.车船税的征税对象是车船的年检费用
C.车船税的征税对象是车船的使用年限
D.车船税的征税对象是车船的行驶里程
8.下列关于印花税的说法中，正确的是：
A.印花税的征税对象是合同、凭证的签订
B.印花税的征税对象是合同、凭证的变更
C.印花税的征税对象是合同、凭证的解除
D.印花税的征税对象是合同、凭证的终止
9.下列关于契税的说法中，正确的是：
A.契税的征税对象是房屋的购买价格
B.契税的征税对象是房屋的转让收入
C.契税的征税对象是房屋的所有权
D.契税的征税对象是房屋的抵押权
10.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地的购买价格
B.土地增值税的征税对象是土地的转让收入
C.土地增值税的征税对象是土地的所有权
D.土地增值税的征税对象是土地的抵押权
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：
A.工资、薪金支出
B.职工福利费支出
C.办公费支出
D.利息支出
3.下列属于个人所得税税前扣除项目的有：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
4.下列属于房产税征税范围的有：
A.城镇居民住宅
B.工业企业厂房
C.商业用途房产
D.农村居民住宅
5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：
A.城镇居民住宅用地
B.工业企业用地
C.商业用途用地
D.农村居民住宅用地
6.下列属于车船税征税范围的有：
A.摩托车
B.小汽车
C.轻型货车
D.轮式拖拉机
7.下列属于印花税征税范围的有：
A.合同
B.凭证
C.专利权证书
D.土地使用权证书
8.下列属于契税征税范围的有：
A.房屋买卖
B.土地使用权转让
C.房屋赠与
D.房屋抵押
9.下列属于土地增值税征税范围的有：
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.土地出租
D.房屋赠与
10.下列属于税收筹划方法的有：
A.节税筹划
B.资产重组筹划
C.财务报表筹划
D.税收优惠筹划
四、计算题（每题10分，共30分）
1.某企业为增值税一般纳税人，2024年度应纳增值税额为200万元，其中销项税额为240万元，进项税额为40万元。请计算该企业2024年度应缴纳的增值税。
2.某个人2024年度取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得3万元，取得特许权使用费所得2万元，取得财产租赁所得1万元。已知个人所得税税率为3%，请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。
3.某房地产开发公司2024年度销售住宅楼一栋，取得销售收入1000万元，销售成本800万