税务助理笔试主观题10例
1、税收在资源配置方面的作用？
答：
（1）订正外部经济；
（2）平衡产销供求；
（3）调整级差收益；
（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方
面？
答：
（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业进展方面；
（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业进展；
（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济进展方式转变方面。
3、促进社会公正的税收政策中主要有哪几种？
答：
（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；
（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；
（3）遗产税是减弱财宝过度集中的重要策略；
（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。
4、2022年11月，某市地税局XX分局（以下简称分局）在与工商部
门互通信息后发觉，分局辖区内一私营企业XX酒店（以下简称酒店）
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于2022年6月10日办理工商登记开业以来，始终未办理税务登记。
11月5日，分局税干在履行了合法的税务检查手续后，对该酒店经
营状况进行了检查，发觉酒店自开业以来应缴纳各项税款5000元，
但始终未申报纳税。11月15日分局向酒店下达《税务行政惩罚事项
告知书》，拟作出如下处理打算：责令酒店限期办理税务登记，并处
以1000元的罚款；要求酒店补缴税款5000元及相应的滞纳金，并处
以10000罚款。分局于11月28日下达《税务行政惩罚打算书》，做
出上述处理打算。酒店在按期办理了税务登记，缴纳税款、滞纳金及
罚款后，于2022年元月5日，向分局提出申请领购发票的税务行政
许可申请，分局当场受理并按期作出准予许可的打算。
请依据《税收征管法》说明分局作出的上述处理打算是否正确。
答：正确。
《税收征管法》第60条规定：纳税人未根据规定期限办理税务登记
的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以罚款；情节严格的，
处2000元以上10000元以下的罚款。
《税收征管法》第64条规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少
缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并
处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
5、2022年2月份，分局接到群众举报，称酒店将领购的发票出售给
大众饭店使用。经分局检查，举报属实，大众饭店因此少缴税款10000
元。分局在经过法定程序后，于2022年3月1日向酒店下达了《税
务行政惩罚打算书》，作出如下处理打算：对未按规定开具发票的行
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为，处以10000元罚款；没收出售发票非法所得，并处导致大众饭店
少缴的税款一倍以下的罚款10000元。
请问：1、分局作出的本处理打算是否正确？请说明理由。
答：不正确。
该惩罚打算违反了行政惩罚中的“一事不再罚原则”。酒店将发票供应
给其他纳税人使用，并导致该纳税人少缴税款，是酒店的同一个违法
行为。分局只能对此赐予一次罚款的惩罚。
6、简述依法治税的基本内涵。
答：所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法
制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法
治的状态。包含以下内涵：
1．明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。
2．突出了依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。
3．指出依法治税所要达到的基本目标――征税主体依法征税，纳税“
主体依法纳税”和根本目标――税收法治“”
4．将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二
者的传统排序，表明白依法治税的重点在于前者。
5．表明白依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是
目的；前者是过程，后者是状态。
7、简要回答税法的应然效力和实然效力？
答：税收的效力包括应然效力和实然效力，指的是税收法律规范本身
所应具有的对税收行为的约束力和掌握力以及税法运行过程中所表