税务遴选试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1.根据税法规定，以下哪项不是个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.彩票中奖所得
D.国家机关工作人员的职务津贴
2.企业所得税的税率是多少？
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
3.增值税的纳税人包括以下哪类主体？
A.个体工商户
B.非营利组织
C.个人
D.以上都是
4.以下哪种行为不需要缴纳增值税？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.无偿转让财产
5.根据现行税法，以下哪项不是企业所得税的扣除项目？
A.合理的工资支出
B.捐赠支出
C.罚款支出
D.广告费和业务宣传费
6.个人所得税的起征点是多少？
A.3000元
B.5000元
C.8000元
D.10000元
7.以下哪项不是增值税的计税方法？
A.简易计税法
B.一般计税法
C.差额计税法
D.利润计税法
8.企业所得税的年度汇算清缴应在何时完成？
A.次年1月31日前
B.次年3月31日前
C.次年5月31日前
D.次年6月30日前
9.以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？
A.纳税人破产清算
B.纳税人发生重大亏损
C.纳税人因自然灾害遭受损失
D.纳税人自愿放弃税收优惠
10.个人所得税的税率采用哪种方式？
A.单一税率
B.累进税率
C.比例税率
D.累退税率
二、多项选择题（每题2分，共10分）
11.以下哪些属于个人所得税的征税项目？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
12.企业所得税的应纳税所得额包括哪些？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.接受捐赠收入
13.增值税的税率分为哪几个档次？
A.6%
B.10%
C.13%
D.16%
14.以下哪些行为属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.居民个人转让自用住房
C.国际运输服务
D.个人提供非经营性劳务
15.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？
A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.住房贷款利息
D.大病医疗支出
三、判断题（每题1分，共5分）
16.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在
中国境内居住满一年的个人。（）
17.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）
18.增值税的纳税人可以选择简易计税法或一般计税法。（）
19.个人所得税的起征点为5000元，适用于所有纳税人。（）
20.企业所得税的年度汇算清缴应在次年5月31日前完成。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
21.简述企业所得税的计税基础是什么？
22.简述个人所得税的征税范围有哪些？
五、案例分析题（每题15分，共15分）
23.某公司2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，
捐赠支出20万元，罚款支出5万元，广告费和业务宣传费30万元，
请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
答案：
一、单项选择题
1-5:DCACC
6-10:BCDDB
二、多项选择题
11:ABCD
12:ABCD
13:ABC