企业财务管理企业财务管理学习情境四营运资金管理存货管理运营资金管理子情境一子情境二子情境三现金管理应收账款管理学习任务学习目标知识目标懂得现金的概念和企业持有现金的动机理解现金成本和现金日常管理的方法懂得应收账款的形成原因与功能理解应收账款成本和不同信用政策懂得应收账款日常管理方法与措施懂得存货的概念、功能与成本熟悉存货日常管理的方法技能目标掌握企业最佳现金持有量的计算掌握应收账款账龄分析方法掌握应收账款余额分析方法掌握信用标准的选择和信用条件的决策掌握收账政策决策掌握存货经济采购批量的计算掌握存货保本和保利期的计算掌握存货ABC分类管理方法素养目标1、教育学生坚守底线确保现金管理安全可靠，强化财务人员的廉洁自律意识。2、教育学生对应收账款管理要“颗粒归仓”和技术赋能，培养财务人员的改革创新精神。3、教育学生存货管控要求做到精益求精，培养财务人员应有的工作能力。子情境一现金管理价值引领：坚守底线确保现金管理安全可靠现金是企业的命脉，管控好企业现金，确保企业正常运行是财务管理的核心任务之一。坚守底线，严守财经法纪，确保现金收支和流动真实可靠；严把现金收支合规关口，强化经营管理活动监督与控制，促进依法合规经营理念深入人心；坚持底线思维，严控财务边界，有效保障经营稳健、资产安全，牢牢守住不发生重大风险的底线。子情境一现金管理主要任务确定企业最佳现金持有量。企业现金收支内部管理制度制订。子情境一现金管理情境引例西门子通过成立金融服务集团及在该集团内部设立资金管理与司库，以进行现金管理，掌管公司全球的清算、支付、和银行关系。首先，每发生一笔业务，成员单位通过内部清算系统传达给SFS指定的账户，由SFS处理交易，并且将每天的流入流出集中轧差，其中集团内部交易对冲，外部收支通过银行清算。其次，进行每种货币的现金集合管理（即现金总库）。最后，每一币种都会产生一个全球净流量，如为正值，由SFS将资金拆出或投放到资本市场，如为负值，则由SFS到资本市场融资。子情境一现金管理工作过程财务部门现金管理岗位计算分析确定现金最佳持有量，按预算和制度管理现金收支。编制大额现金收支可行性报告子情境一现金管理知识准备一、现金的持有动机现金是企业不可或缺的重要资产。在一定条件下，这种资产甚至会决定企业是否能够持续经营下去。现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。子情境一现金管理知识准备一、现金的持有动机子情境一现金管理知识准备二、现金的成本子情境一现金管理知识准备三、最佳现金持有量（一）成本分析模式短缺成本现金持有量管理成本机会成本总成本总成本子情境一现金管理知识准备三、最佳现金持有量（二）存货模式存货模式，是将存货经济订货批量模型原理用于确定目标现金持有量，其着眼点也是现金相关成本之和最低。现金持有量的存货模式又称鲍曼模型，是威廉.鲍曼提出的用以确定目标现金持有量的模型。子情境一现金管理知识准备三、最佳现金持有量（二）存货模式运用存货模式确定最佳现金持有量时，是以下列假设为前提的：（1）企业所需要的现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小；（2）企业预算期内现金需要总量可以预测；（3）现金的支出过程比较稳定、波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过部分证券变现得以补足；（4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。子情境一现金管理知识准备三、最佳现金持有量（二）存货模式利用存货模式确定最佳现金持有量的模型为：T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；Q为最佳现金持有量（每次证券变现的数量）；K为有价证券的利息率（机会成本）；TC为现金管理的相关总成本。子情境一现金管理知识准备四、现金日常管理现金日常管理包括现金回收管理、现金支出管理和闲置现金投资管理。应当注意做好以下几方面工作：1、力争现金流量同步2、使用现金浮游量3、加速收款4、推迟应付款的支付子情境一现金管理知识准备四、现金日常管理（一）现金回收管理子情境一现金管理知识准备四、现金日常管理（二）现金支出管理子情境一现金管理知识准备四、现金日常管理（三）闲置现金投资管理为保证短期支付的需要，企业会存在较短的一定时间存置大量