人教版《税率》ppt课件
汇报人：
04
税率的应用实例
01
税率的定义
05
税率相关的政策法规
02
税率的种类
03
税率的计算方法
目录
01
税率的定义
税率概念
税率是税款与征税对象价值之间的比例，反映税收负担的轻重。
税率的含义
税率按计算方式分为比例税率、累进税率和定额税率，各有不同的适用场景。
税率的分类
税率的设定影响税收政策的公平性与效率，是调节经济的重要工具。
税率的作用
税率的作用
通过不同税率的设定，政府可以调节社会财富分配，减少贫富差距。
调节收入分配
01
02
03
04
税率的高低直接影响企业和个人的经济行为，政府通过调整税率来刺激或抑制经济。
调控经济活动
税率是政府主要的财政收入来源之一，用于国家的公共服务和基础设施建设。
增加政府收入
通过累进税率等措施，可以实现对高收入者的更高税收，从而促进社会整体的公平正义。
促进社会公平
税率与税收的关系
税率的高低直接影响政府税收收入的多少，是税收政策的核心。
01
税率决定税收总额
通过不同税率的设置，可以体现对不同收入群体的税收公平性原则。
02
税率反映税收公平性
税率的调整会改变企业和个人的经济决策，如投资、消费和储蓄行为。
03
税率影响经济行为
02
税率的种类
按税基分类
从租税
从价税
03
从租税是基于财产的租金收入来征收的税，例如房产税，根据出租房产的租金收入来确定税额。
从量税
01
从价税是根据商品或服务的价值来征收的税，如增值税，税率随商品价格变动而变动。
02
从量税是根据商品的数量或重量来征收的税，如我国的成品油消费税，按升或吨计算。
混合税
04
混合税结合了从价税和从量税的特点，例如我国的车辆购置税，既考虑车辆价格也考虑排量。
按税率形式分类
固定税率是指税额与征税对象的数额成固定比例，如个人所得税中的超额累进税率。
固定税率
01
变动税率随着征税对象的数额变化而变化，例如增值税中的不同税率档次。
变动税率
02
按征收对象分类
税率的高低直接影响政府税收收入的多少，税率提高通常会增加税收总额。
税率对税收总额的影响
通过调整税率，政府可以激励或抑制某些经济活动，如消费税的增减影响消费行为。
税率变动对经济的调节作用
税率的设定需平衡国家财政需求与纳税人承受能力，过高或过低都会影响公平性。
税率与纳税人负担
03
税率的计算方法
计算公式
税率是基于税基计算得出的，税基通常指应税收入或销售额。
税率的计算基础
税率的高低直接影响企业和个人的经济行为，如投资、消费和储蓄。
税率的经济影响
税率分为固定税率、累进税率和累退税率，根据不同的税种和政策有所区分。
税率的分类
01
02
03
计算步骤
累进税率随着收入增加而提高税率，如高收入者需缴纳更高比例的个人所得税。
累进税率
比例税率对所有收入或销售额征收相同百分比的税，如个人所得税中的某些级距。
比例税率
税率调整计算
从价税是根据货物或服务的价值来征收的税，如增值税，税率随商品价格变动。
从价税
01
从量税是根据货物的数量或重量来征收的税，例如我国的成品油消费税。
从量税
02
从人税是依据个人或企业的收入或财产数量来征收的税，如个人所得税。
从人税
03
从行为税是针对特定行为征收的税，例如我国的车辆购置税，针对购买车辆的行为征收。
从行为税
04
04
税率的应用实例
企业所得税实例
调节收入分配
税率通过不同收入阶层的税收负担，有助于缩小贫富差距，实现社会公平。
促进资源合理配置
通过设置不同商品和服务的税率，政府可以引导资源向更有效率的领域流动。
调控经济活动
增加政府财政收入
政府通过调整税率，可以影响投资、消费等经济活动，促进经济稳定增长。
税率的高低直接影响政府税收总额，是政府提供公共服务和基础设施建设的主要财源。
个人所得税实例
01
税率的高低直接影响政府税收收入的多少，是调节财政收支的重要工具。
02
不同税率的设定体现了国家的税收政策导向，如鼓励或抑制某些行业的发展。
03
税率的调整直接关系到纳税人的经济负担，影响个人和企业的消费与投资决策。
税率决定税收总额
税率反映税收政策
税率与纳税人负担
增值税实例
固定税率是指不论收入多少，税率保持不变，如增值税和消费税。
固定税率
累进税率随着收入增加而提高，如个人所得税，旨在实现收入再分配。
累进税率
05
税率相关的政策法规
税收政策概述
税率的计算基础
01
税率是基于税基计算得出的，税基通常指应税收入或销售额。
税率的分类
02
税率分为固定税率和累进税率，根据不同的税种和政策有所区分。
税率的经济影响
03
税率的高低直接影响企业和个人的经济行为，如消费、投资和储蓄。
税率调整法规
比例税率是指税额与征税对象成固定比例，如个人所得税中的工资薪金所得。
比例税率
01
累进税