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文档摘要

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上市公司内部控制审计出现否定意见的原因及

其影响

目录

一、内容概述4

11研究背景与意义4

12研究目的与内容5

13研究方法与结构安排6

二、上市公司内部控制审计概述7

21内部控制的定义与内涵10

22内部控制审计的目的与目标12

23内部控制审计报告的类型13

24否定意见审计报告的特殊性15

三、上市公司内部控制审计出现否定意见的原因分析16

31内部控制环境薄弱17

311管理层凌驾于内部控制之上19

312公司治理结构不完善20

313企业文化缺失21

314人力资源管理体系缺陷23

32风险评估不足24

321风险识别不充分25

322风险评估方法不科学27

323风险应对措施不力28

33控制活动失效29

331业务流程控制缺陷31

332财务报告控制失效33

333审计委员会监督不力34

334信息与沟通不畅37

34对内部控制的监督缺失